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某酒厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入300000元,包装物押金13400元(不单独记账核算)。该酒厂上述业务应纳消费税()元。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤)

A、50000

B、60000

C、66290.60

D、66310.34

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答案解析：啤酒、黄酒以外的酒类包装物押金，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均并入应税消费品的销售额中征收消费税。酒厂应纳消费税＝［300000＋13400÷（1＋16%）］×20%＋4×2000×0.5＝66310.34（元）。【点评】本题是对“包装物押金规定”的考查。考生要区分包装物押金在消费税、增值税中面对不同产品的税务处理。可以通过以下表格来理解记忆：产品增值税消费税一般应税消费品包装

某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2018年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元,销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元;取得铂金项链修理、清洗收入780元;当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰,旧首饰作价的含税金额为2.71万元,珠宝首饰生产企业实际收到的价款为8.38万元,该企业上述业务应纳消费

A、0.41

B、0.42

C、0.81

D、0.82

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答案解析：钻石戒指、金银镶嵌项链在零售环节征税，消费税税率5%；镀金镶嵌手镯属于非金银首饰，在生产环节征税，消费税税率10%；金银首饰零售业务不包括修理、清洗业务。纳税人采用翻新改制（以旧换新）的方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。该企业应纳消费税＝（0.6＋0.3）÷（1＋16%）×5%＋0.2×10%＋8.38÷（1＋16%）×5%＝0.42（万元）。【点评】本

某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多业经营。2018年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为2000万元,发生分包支出400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用于一般计税方法。2018年6月,应预缴的增值税()万元。

A、28.83

B、29.09

C、43.24

D、43.64

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答案解析：自2018年5月1日起，税率由11%调整为10%。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋10%）×2%＝（2000－400）÷（1＋10%）×2%＝29.09（万元）【点评】本题是对“跨地区提供建筑服务增值税的规定”的考查。纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：①一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用

下列不适用增值税免税并退税政策的是()。

A、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

B、一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D、来料加工复出口的货物

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答案解析：来料加工复出口的货物适用免税不退税的政策。【点评】本题是对“适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务”的考查。适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务有以下内容：（1）出口企业出口货物。（2）出口企业或其他单位视同出口货物。①出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物；②出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品；③生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自

某生产企业是增值税小规模纳税人,2017年12月份销售使用过的旧设备一台,取得价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;当月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为(

A、0.66

B、0.72

C、0.81

D、1.20

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答案解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的物品，按3%征收率征收增值税。销售旧固定资产应纳增值税＝8.24÷（1＋3%）×2%＋7.8÷（1＋3%）×2%＝0.31（万元）销售产品应纳增值税＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36（万元）销售边角废料应纳增值税＝4.5×3%＝0.14（万元）该生产企业当月应纳增值税＝0.31＋0.14＋0.36＝0.8

下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是()。

A、2016年11月4日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务

B、2017年3月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务

C、2017年6月1日起,月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务

D、2016年5月1日起,试点行业小规模纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的

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答案解析：选项D，试点行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向税务机关申请代开。【点评】本题是对“小规模纳税人自行开具增值税专用发票的规定”的考查。①自2017年3月1日起，全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称“试点纳税人”）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值

依据消费税的有关规定,下列有关消费税征税范围的表述正确的是()。

A、烟叶属于消费税征税范围,征收消费税

B、对饮食业、商业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒,征收消费税

C、其他配制酒,按“其他酒”10%适用税率征收消费税

D、以发酵酒为酒基,酒精度低于10度(含)的配制酒,按“其他酒”10%适用税率征收消费税

正确答案：公需科目题库搜索,公需课助理WenXin：（xzs9519）

答案解析：选项A，烟叶不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，其他配制酒，按白酒适用税率征收消费税；选项D，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。【点评】本题是对“消费税的征税范围”的考查。消费税的征税范围一直是最基础的知识点。需要明确掌握哪些属于消费税的征税范围，哪些不属于消费税的征税范围。多做题，结合教材，深刻记忆。

下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是()。

A、卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市税务机关核定

B、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税,反之,按计税价格征税

C、卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后,可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请

D、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内,将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定；选项C，卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满1年后，可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请；选项D，主管税务机关应在接到纳税人申请的25日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局。【点评】本题是对“卷烟最低计税价格的核定”的考查，此部分内容为教材新增

下列关于资管产品增值税征收管理说法错误的是()。

A、资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为,暂适用简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税

B、管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额,未分别核算的,资管产品运营业务不得适用简易方法计税

C、资管产品管理人运营资管产品提供贷款服务,以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额

D、转让2017年12月31日前取得的股票(包括限售股)、债券、基金、非货物期货,可以选择按照实际买入价计算销售额

正确答案：公需科目题库搜索,题库助手微Xin：（xzs9523）

答案解析：转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额。【点评】本题是对“资管产品增值税的征收管理”的考查。本部分内容为教材新增内容，需要考生熟悉掌握。自2018年1月1日起，资管产品增值税有关问题按照以下规定计算缴纳增值税。（―）计税方法的选择（1）简易计税资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%

2016年10月,郭先生购买门店一间,支付价税合计款项73.5万元,按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2018年3月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额()万元。

A、0.98

B、1.09

C、1.16

D、1.26

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答案解析：纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额＝[全部交易价格（含增值税）÷（1＋5%）－契税计税金额（不含增值税）]×5%郭先生销售门店的增值税应纳税额＝[100÷（1＋5%）－70]×5%＝1.26（万元）【点评】本题是对“纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的规定”的考查。（1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税