查找考试答案使用：法宣在线题库（http://www.gongxuke.net/）

下列有关车辆购置税应税行为最低计税价格的核定说法错误的是()。

A、纳税人自产、受赠、获奖取得并自用的应税车辆的计税价格,主管税务机关参照省、自治区、直辖市规定的最低计税价格核定

B、进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆,计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格

C、纳税人无法提供车辆有效价格证明的,主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格

D、二手车发票开具日期即为免税条件消失的行为发生之日

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。【点评】本题是对“车辆购置税应税行为最低计税价格的核定”的考查。①纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。②国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格

某煤矿2018年3月开采原煤150万吨,对外销售部分取得不含税销售额240万元,另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨,销售洗选煤取得不含税销售收入30万元,折算率75%,地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤层气的资源税税率为2%,煤炭资源税税率为5%。该煤矿2018年3月应纳资源税()万元。

A、13.13

B、19.13

C、20.15

D、25.15

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。销售煤层气需要缴纳资源税。应纳资源税＝240×5%＋30×75%×5%＋300×2%＝19.13（万元）。【点评】本题是对“资源税计税依据和应纳税额的计算”的考查。本题以“煤炭”为例来考查资源税计税依据和应纳税额的计算。【拓展】（1）纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳

某市房地产开发企业2018年4月销售其当年新建宿舍楼一栋,取得含增值税销售收入7700万元,已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元,开发成本为1500万元,该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元,但其中有10万元属于加罚的利息,并取得合法凭证。转让环节允许扣除的税费为77万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发费用扣除比例为5%,按照一般计税方法计算增值税。该企业销售宿

A、1173.45

B、1378.22

C、1411.75

D、1620.20

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：（1）取得土地使用权所支付的金额及开发成本＝1000＋1500＝2500（万元）（2）房地产开发费用＝（100－10）＋（1000＋1500）×5%＝215（万元）允许扣除的税费＝77（万元）房地产开发企业销售新建房加计扣除20%。加计扣除额＝（1000＋1500）×20%＝500（万元）扣除项目金额合计＝2500＋500＋215＋77＝3292（万元）不含增值税收入＝7700－（7700－100

下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。

A、纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税

B、对个人销售住房暂免征收土地增值税

C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税。【点评】本题是对“土地增值税的税收优惠”的考查。此部分内容为今年教材新调整内容。（1）转让房屋，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税。①建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税。超过20%的，应就其全部增值额按规定计税。②转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免税

甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供的原材料成本为32万元,支付乙企业加工费6万元,乙企业按照本企业同类烟丝价格56万元代收代缴甲企业消费税16.8万元,甲企业在委托加工的烟丝收回后,2018年6月,将其中的90%以70万元(含税价格)的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税()万元。(上述价格均为不含税价格)

A、1.15

B、1.30

C、2.83

D、2.98

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：委托加工收回后加价销售，需要针对加价部分补缴消费税。因管理不善毁损的10%不需要缴纳消费税，对应的消费税也不可以抵扣。甲企业应缴纳的消费税＝70÷（1＋16%）×30%－16.8×90%＝2.98（万元）。【点评】本题是对“委托加工代收代缴消费税的计算”的考查。委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。自2012年9月1日起，委托方将收回的应税消

甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出400万元,能提供金融机构证明,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元。B栋发生利息支出200万元,不能提供金融机构证明。该省规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5%,其他房地产开发费用的扣除比例为8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。

A、198.50

B、320.00

C、367.00

D、547.00

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：税法规定，利息支出凡能按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除，房地产开发费用＝允许扣除的利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×扣除比例（5%以内）。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支

下列有关城建税计税依据说法错误的是()。

A、个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金不属于城建税计税依据

B、中外合作油气田缴纳的增值税税额属于城建税计税依据

C、享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业,其退还的增值税期末留抵税额属于城建税计税依据

D、个人独资企业偷漏增值税被处的罚款不属于城建税计税依据

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除。【点评】本题是对“城建税的计税依据”的考查。城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。以增值税、消费税为计税依据，指的是增值税、消费税实际缴纳税额，不包括加收的滞纳金和罚款。享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业，其退还的增值税期末留抵税额，应在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中

某汽车贸易公司2017年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为28万元/辆,当月销售15辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用;20辆用于投资;1辆用于抵偿债务,抵债合同约定的含税价格为30万元;当月境外厂家赠送一辆全新豪华汽车作为奖励自用,该车辆当地主管税务机关无法确定其购置价格。该公司应纳车辆购置税()万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%,国家税务总局确定受赠同类型车的

A、15.75

B、15.77

C、16.48

D、21.55

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：该公司应纳的车辆购置税＝4×（28＋28×28%）÷（1－9%）×10%＋58×10%＝21.55（万元）【点评】本题是对“进口自用应税车辆应纳税额的计算”的考查。纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格的计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税①关税完税价格是指海关核定的此类车型关税计税价格；关税是指由海关课征的进口车辆的关税。计算公式为：应纳关税＝关税完税价格×关税税

下列不符合水资源税的税收优惠规定的是()。

A、规定限额内的农业生产取用水,免征水资源税

B、军队、武警部队通过接入城镇公共供水管网方式取用水的,免征水资源税

C、抽水蓄能发电取用水,免征水资源税

D、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税。【点评】本题是对“水资源税的税收优惠”的考查。下列情形，予以免征或者减征水资源税：①规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税；②取用污水处理再生水，免征水资源税；③除接入城镇公共供水管网以外，军队、武警部队通过其他方式取用水的，免征水资源税；④抽水蓄能发电取用水，免征水资源税；⑤采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征

下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是()。

A、纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天

B、纳税人采取其他结算方式的,其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C、纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D、纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天

正确答案：公需科目题库搜索,培训助理微-信:xzs9529

答案解析：纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。【点评】本题是对“消费税纳税义务发生时间”的考查。具体情况纳税义务发生时间赊销和分期收款结算方式书面合同约定的收款日期当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天预收货款结算方式发出应税消费品的当天托收承付结算方式发出应税消费品并办妥托收手续的当天其他结算方式收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天自产自用移送使用的当天委