查找答案使用：华医网题库神器（www.gongxuke.net）
460、根据增值税的现行规定,下列不属于价外费用的是()。
A、受托方代收代缴的消费税
B、价外收取的手续费
C、返还利润
D、违约金
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：受托加工应征消费税的货物，而由受托方向委托方代收代缴的消费税不属于价外费用。
464、某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品取得不含税收入50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。
A、14.73
B、12.47
C、10.20
D、17.86
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：纳税人兼营免税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额合计＝6.8×50÷（117÷1.17+50）＝2.27（万元）；应纳税额＝117÷1.17×17%－（6.8－2.27）＝12.47（万元）。
456、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是()。
A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
C、无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税
D、对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A未考虑啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金；选项B对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品（而不是所有的酒类产品）收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；选项C应该考虑是否逾期以及是否为酒类产品的问题。
458、某生产企业为增值税一般纳税人,2017年2月销售三批相同的货物,每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为()元。
A、180000
B、205000
C、210000
D、215000
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其计税销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。（3）按组成计税价格确定销售额。本题中应按纳税人最近时期同类商品的平均售价确定，所以当月计算销项税额的销售额=150×500+130×500+（150×500+130×500）÷（500+50
459、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是()。
A、折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
B、销售折扣额
C、销售折让额
D、销售退货额
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：销售折扣发生在销售之后，是融资性质的理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减，其他项目可以从销售额中扣减。
463、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。
A、从事货物生产的企业,年应税销售额在80万元(含)以下,属于小规模纳税人
B、新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
C、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品,必须按一般纳税人纳税
D、年应税销售额超过80万元的商业零售企业,属于一般纳税人
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：按照现行规定，符合下列条件的视为小规模纳税人：凡从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在50万元（含）以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，属于
455、甲企业为增值税一般纳税人,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2017年2月期初库存农产品100吨,期初平均买价0.18万元/吨;当月从农民手中购入农产品200吨,每吨不含税价格0.21万元,入库前发生整理费用0.5万元;因企业生产能力下降,当月直接销售外购农产品230吨,取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%,则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为()万元。
A、5.40
B、5.46
C、6.10
D、5.53
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：农产品平均买价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价）÷（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）＝（100×0.18＋200×0.21）÷（100＋200）＝0.2（万元/吨），当期允许抵扣农产品增值税进项税额＝当期销售农产品数量÷（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%÷（1＋13%）＝230÷（1－2%）×0.2×13%÷（1＋13%）＝5.40（万元）
465、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2015年5月采取以旧换新方式销售金戒指40只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价9650元,每只金戒指取得差价款2850元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额()元。
A、14940.17
B、15270
C、18971.71
D、36348.86
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税税额＝[40×2850÷（1＋17%）＋16570÷（1＋17%）]×17%＝18971.71（元）。
462、下列选项中,不计入计税销售额的是()。
A、消费税税额
B、增值税税额
C、逾期包装物押金
D、销售货物时收取的包装物租金
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：增值税是价外税，所以增值税税额不计入销售额中。
453、下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中,表述错误的是()。
A、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证
B、纳税人进口货物取得的海关缴款书,应自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对
C、对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书,纳税人应于产生稽核结果的180日内,持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对,逾期的其进项税额不予抵扣
D、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的机动车销售统一发票,应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。