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466、某企业为增值税一般纳税人,2016年8月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2009年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。

A、0

B、1.2

C、2.4

D、10.2

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答案解析：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝60×17%＝10.2（万元）

473、依据增值税的有关规定,下列说法中不正确的是()。

A、商业企业向供货方收取的各种返还收入,一律不得开具增值税专用发票

B、增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如有进项留抵税额,可按规定,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税

C、纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),一律可在增值税应纳税额中全额抵减

D、2012年7月1日以后,以购进农产品为原料生产酒及酒精的增值税一般纳税人,纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围

正确答案：公需科目题库搜索,题库帮手微-信：《xzs9523》

答案解析：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

469、按照《试点实施办法》登记的一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的固定资产,按照()征收增值税。

A、3%

B、3%减半

C、17%

D、4%

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答案解析：按照《试点实施办法》登记的一般纳税人，销售自己使用过的本地区试点实施之日（含）以后购进或自制的固定资产，按照17%税率征收增值税。

476、下列关于增值税的表述中,正确的是()。

A、销售酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入销售额征税

B、所有的粕类饲料产品均免征增值税

C、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D、按照现行政策规定,一般纳税人购进自用的小汽车进项税额可以抵扣

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答案解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税。除豆粕以外的其他粕类饲料产品，均免征增值税。对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

475、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是()。

A、从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人

B、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或承包人为纳税人

C、报关进口货物,凡是海关的完税凭证开具给委托方的,对代理方不征增值税

D、境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人

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答案解析：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。其中个人包括个体工商户和其他个人。

467、某一般纳税人企业2016年6月取得产品不含税销售收入80万元,当月购进货物取得增值税专用发票注明价款40万元;因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变,已经不能使用,已知这部分原材料成本为2万元;另外,当月还销售一套2007年购入的固定资产,取得销售价款8.32万元。则该纳税人6月份应缴纳的增值税为()元。

A、69600

B、73015.53

C、71400

D、83489

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答案解析：销项税＝800000×17%＝136000（元）；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，上月已经抵扣的进项税应做转出处理，进项税转出＝20000×17%＝3400（元）；转让未抵扣进项税的旧固定资产，按3%减按2%征收应纳的增值税，转让固定资产应纳增值税＝83200÷（1＋3%）×2%＝1615.53（元）；该纳税人当月共应缴纳增值税＝136000－（400000×17%-3400）+1615

468、某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门,商场支付优质费1500元(开具普通发票),当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为()元。

A、69955

B、69700

C、69917.95

D、73317.95

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答案解析：收取的优质费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷（1+17%）]×17%-3400=69917.95（元）。

472、增值税的计税原理是通过增值税的()体现出来的。

A、类型

B、税率

C、征税范围

D、计税方法

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答案解析：增值税的计税原理是通过增值税的计税方法体现出来的。

470、某大型超市为增值税一般纳税人,2017年3月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含税销售总金额为375万元,本月收回40%货款,其余货款于4月10日前收回,由于购货方资金紧张,本月实际收回不含税销售额100万元;零售商品实际取得销售收入200万元,其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入80万元,收购的旧货作价34万元;购进商品取得增值税专用发票注明价款180万元;本月月初经批准初次购进税

A、28.17

B、29.53

C、28.16

D、29.23

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答案解析：该企业采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间是合同规定的收款日期当天；采用以旧换新方式销售货物，按照新货物的销售额计算销项税额，旧货的收购价格不得从销售额中扣减；自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购进税控系统专用设备支付的费用，可以凭取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。销项税额＝[375×40%＋（200＋34）÷（1＋17%）]×17%＝59.5（万