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甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批,成本2300万元,将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%,若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认:

A、递延所得税资产150万元

B、递延所得税负债150万元

C、递延所得税资产575万元

D、递延所得税负债725万元

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答案解析：期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。

下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有:

A、无形资产的账面价值大于计税基础

B、固定资产的账面价值小于计税基础

C、可供出售金融资产的账面价值大于计税基础

D、因未决诉讼确认的预计负债,其账面价值大于计税基础

E、投资性房地产的账面价值大于计税基础

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答案解析：教材339页。

以下不影响企业营业利润的有:

A、营业外收入

B、公允价值变动收益

C、所得税费用

D、营业税金及附加

E、销售费用

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）。

下列各项支出中,应在“销售费用”科目核算的有:

A、展览费和广告费

B、为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬

C、预计产品质量保证损失

D、发生的现金折扣

E、汇兑损益及相关手续费

正确答案：公需科目题库搜索BC

答案解析：发生的现金折扣、汇兑损益及相关手续费计入财务费用核算。

下列交易或事项,不应确认为营业外支出的是:

A、公益性捐赠支出

B、无形资产出售损失

C、固定资产盘亏损失

D、固定资产减值损失

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答案解析：选项D，固定资产减值损失应该计入“资产减值损失”，不计入营业外支出。

企业发生的下列各项业务中,影响当期营业利润的有:

A、以公允价值计量的投资性房地产的公允价值变动

B、罚没利得

C、债务重组损失

D、计提的无形资产减值准备

E、存货盘亏和毁损

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答案解析：选项BC计入营业外收入，不影响营业利润。

下列各项中,因为税法和会计上的处理不同,不属于暂时性差异的是:

A、国债利息收入

B、企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同

C、企业规定的无形资产折旧年限与税法规定不同

D、由于产品质量保修计提的预计负债

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答案解析：教材337页。

下列各项目中,属于其他业务收入核算范围的有:

A、出售无形资产的净收益

B、实际收到的政府补助

C、转让无形资产使用权取得的收入

D、租出固定资产取得的租金收入

E、销售材料取得的收入

正确答案：公需科目题库搜索DE

答案解析：出售无形资产的净收益、实际收到的政府补助属于营业外收入。

关于利润分配的核算,下列说法中不正确的是:

A、年末要将“本年利润”的余额转入“利润分配—未分配利润”

B、现行制度规定,企业在发生亏损以后5年内可以用税前利润弥补,超过5年只能用税后利润弥补。

C、税后利润弥补亏损的数额可以从相应的应纳税所得额中扣除

D、用利润弥补上年亏损不必专门的账务处理

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答案解析：税后利润弥补亏损的数额不得从相应的应纳税所得额中扣除。

甲公司2×10年年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备

A、-10万元

B、-40万元

C、-70万元

D、20万元

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答案解析：甲公司2×10年营业利润的影响额＝120－10－40－300＋60＋100＝－70