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下列各项中,因为税法和会计上的处理不同,不属于暂时性差异的是:
A、国债利息收入
B、企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同
C、企业规定的无形资产折旧年限与税法规定不同
D、由于产品质量保修计提的预计负债
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答案解析：教材337页。
下列各项支出,一定不在“财务费用”科目核算的是:
A、企业发生的现金折扣
B、汇兑损益
C、利息支出
D、商品维修费
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答案解析：商品维修费通过“销售费用”核算。
下列交易或事项,不应确认为营业外支出的是:
A、公益性捐赠支出
B、无形资产出售损失
C、固定资产盘亏损失
D、固定资产减值损失
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答案解析：选项D，固定资产减值损失应该计入“资产减值损失”，不计入营业外支出。
甲公司2×10年年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备
A、240万元
B、250万元
C、340万元
D、350万元
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答案解析：管理费用＝10＋40＋300＝350（万元）
下列项目中,应计入“营业外收入”科目核算的是:
A、债务重组利得
B、销售材料收入
C、出租无形资产的收入
D、出租固定资产的收入
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答案解析：销售材料收入、出租无形资产的收入、出租固定资产的收入计入“其他业务收入”。
甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批,成本2300万元,将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%,若不考虑其他因素,2012年甲公司应确认:
A、递延所得税资产150万元
B、递延所得税负债150万元
C、递延所得税资产575万元
D、递延所得税负债725万元
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答案解析：期末该交易性金融资产账面价值2900万元，计税基础2300万元，产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债150万元。
甲公司2×10年年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;(5)管理用机器设备发生日常维护支出40万元;(6)办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元;(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;(8)因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备
A、-10万元
B、-40万元
C、-70万元
D、20万元
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答案解析：甲公司2×10年营业利润的影响额＝120－10－40－300＋60＋100＝－70
企业上年发生亏损20万元,本年实现利润总额80万元,本年非公益性捐赠支出10万元。企业所得税率25%。该企业本年应交纳所得税额是:
A、15万元
B、17.5万元
C、20万元
D、22.5万元
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答案解析：（80-20+10）×25%=17.5万元。
在企业收回资产账面价值的过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,称为:
A、资产的计税基础
B、资产的账面价值
C、负债的计税基础
D、应纳税所得额
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答案解析：资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。如果这些经济利益不需要纳税，那么该资产的计税基础即为其账面价值。