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下列业务处理应通过“应交税费——应交消费税”科目的借方核算的是()。

A、将自产的木制一次性筷子出售

B、商场零售金银首饰

C、批发企业销售卷烟

D、委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品,被受托方代收代缴的消费税

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答案解析：选项D，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”的借方。

某摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2017年2月17日,经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关,则实际缴纳税款的会计分录是()。

A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)50万贷:应交税费——未交增值税50万

B、借:应交税费——未交增值税50万贷:银行存款50万

C、借:应交税费——应交增值税(已交税金)50万贷:应交税费——未交增值税50万

D、借:应交税费——应交增值税(已交税金)50万贷:银行存款50万

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答案解析：“应交税费——应交增值税（已交税金）”专栏用于记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税税额。

按现行政策规定,一般纳税人购进下列服务,所负担的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是()。

A、旅客运输服务

B、餐饮服务

C、住宿服务

D、娱乐服务

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答案解析：一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其负担的进项税额不得从销项税额中抵扣。

某企业为增值税一般纳税人,2017年7月生产购入生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元,税额1700元。当月还购入健身设备一批,用于集体福利使用,取得的增值税普通发票一张,注明的价税合计金额为11700元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是()。

A、借:原材料10000应付职工薪酬——职工福利费11700应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款23400

B、借:原材料10000应付职工薪酬——职工福利费10000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款23400

C、借:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1700管理费用11700贷:银行存款23400

D、借:原材料10000管理费用10000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款23400

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答案解析：企业购进生产用原材料，可以依法抵扣进项税额，集体福利用设备，取得普通发票，应当价税合计计入职工福利费中开支。

下列涉税会计处理不正确的是()。

A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”

B、纳税人当月多预缴了增值税,应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”

C、企业按规定应缴的印花税金,应借记“税金及附加”,贷记“银行存款”

D、增值税欠税税额大于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,红字贷记“应交税费——未交增值税”科目

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答案解析：增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目。

某税务师事务所审查某企业的纳税情况,发现该企业2017年12月领用2017年10月外购的半成品(已全额抵扣进项税额)一批用于新建厂房,领用的半成品成本为80000元,企业针对该业务的账务处理为:

A、借:在建工程13600贷:应交税费——应交增值税(销项税额)13600

B、借:在建工程13600贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)13600

C、借:应交税费——待抵扣进项税额5440贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)5440

D、借:应交税费——待抵扣进项税额8160贷:应交税费——应交增值税(进行税额转出)8160

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答案解析：纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％；5440=80000×17%×40%。

某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,当期购进货物,增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率17%,商业零售企业对外零售的金额是175.5万元,该笔业务确认的“商品进销差价”金额是()万元。

A、33

B、50

C、75.5

D、25.5

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答案解析：实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，物资采购以不含税进价记载，商品含税零售价与不含税购进价的差额在“商品进销差价”科目内反映。商品进销差价＝175.5－100＝75.5（万元）会计处理：借：物资采购100万元应交税费——应交增值税（进项税额）17万元贷：银行存款117万元借：库存商品175.5万元贷：物资采购100万元商品进销差价75.5万元

营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下的()专栏进行核算。

A、进项税额

B、减免税款

C、增值税留抵税额

D、销项税额抵减

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答案解析：营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的“减免税款”专栏进行核算。

某企业2018年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是()。

A、借:应交税费——未交增值税15万贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)15万

B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)-15万贷:应交税费——未交增值税-15万

C、借:应交税费——未交增值税10万贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10万

D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)-10万贷:应交税费——未交增值税-10万

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答案解析：纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：①增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费―—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；②增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法,错误的是()。

A、某公司进口一箱化妆品,取得了海关缴款凭证,其进口环节缴纳的增值税可以抵扣

B、某公司自制一台机床用于生产,企业会计做账时直接将其计入“固定资产”科目,由于是用于增值税应税项目,则自制固定资产耗用原材料的进项税额可以抵扣

C、某工厂为了装修自己的厂房,将购置的涂料用于该项目中,购置涂料时已经取得增值税专用发票,这些涂料进项税不可以抵扣

D、某生产集团,其办公室和生产厂房共用一块水表,每月水费开具增值税专用发票结算,则办公室的用水进项税额是可以抵扣的

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答案解析：选项C，营改增后购入货物用于不动产在建工程，进项税额可以抵扣。