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某企业为增值税一般纳税人,2017年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,本月并未申报缴纳款项,其正确的会计处理是()。
A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费——未交增值税100000
B、借:应交税费——应交增值税(进项税额)100000贷:应交税费——未交增值税100000
C、借:应交税费——应交增值税(销项税额)100000贷:应交税费——未交增值税100000
D、借:应交税费——应交增值税(已交税金)100000贷:应交税费——未交增值税100000
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答案解析：本月应缴纳的增值税税额为10万元，月末其正确的会计处理为：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()。
A、借:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
B、借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
C、借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
D、借:管理费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
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答案解析：将委托加工的货物用于集体福利，增值税视同销售，账务处理为：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元,企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,(不考虑增值税的影响),以下账务处理正确的是()。
A、借:银行存款90贷:主营业务收入90
B、借:银行存款100贷:主营业务收入100
C、借:银行存款90财务费用10贷:主营业务收入100
D、借:银行存款100贷:主营业务收入90营业外收入10
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答案解析：根据题意，其账务处理正确的是：借：银行存款90贷：主营业务收入90
税务师审核企业材料的盘盈和盘亏应当通过()明细账进行核算。
A、营业外支出
B、待处理财产损溢
C、营业外收入
D、材料成本差异
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答案解析：审核“待处理财产损溢”明细账，与材料盘点表相核对，核实申报的材料盘盈、盘亏数量是否相符，审核有无擅自将盘亏转账处理，盘盈长时间挂账不作处理的问题。
下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是()。
A、小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
B、小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
C、个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
D、—般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
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答案解析：个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是()。
A、借:营业外支出贷:库存商品
B、借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
C、借:营业外支出贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D、借:营业外支出贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
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答案解析：企业将外购的货物对外捐赠，应视同销售计征增值税销项税额，但会计上不确认收入、成本。
某软件企业享受增值税即征即退政策,按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式返还的增值税时正确的账务处理为()。
A、借:银行存款贷:主营业务收入
B、借:银行存款贷:其他业务收入
C、借:银行存款贷:营业外收入
D、借:银行存款贷:资本公积
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答案解析：企业实际收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。
A企业为营改增一般纳税人,2017年6月,支付给小规模纳税人联运企业含税运费20.6万元,并收到小规模纳税人申请的由税务局代开的增值税专用发票。其正确的账务处理是()。
A、借:主营业务成本18.02应交税费——应交增值税(销项税额抵减)1.98贷:银行存款20
B、借:主营业务成本20应交税费——应交增值税(进项税额)0.6贷:银行存款20.6
C、借:主营业务成本18.6应交税费——应交增值税(进项税额)1.4贷:银行存款20
D、借:主营业务成本18.6应交税费——应交增值税(销项税额抵减)1.4贷:银行存款20
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答案解析：营改增一般纳税人与小规模纳税人的联运业务，如果收到的是由小规模纳税人申请的由税务局代开的增值税专用发票，则增值税一般纳税人可以按3%的税率计算抵扣进项税。可以抵扣的进项税额=20.6/1.03×3%=0.6（万元）。
某企业将自产商品用于职工个人福利,下列分录正确的是()。
A、借:销售费用贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B、借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
C、借:管理费用贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D、借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
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答案解析：自产货物用于个人消费，视同销售，正确的账务处理为：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品
某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2017年7月份,企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是()。
A、借:应收出口退税款20万贷:应交税费——未交增值税20万
B、借:应收出口退税款20万贷:营业外收入20万
C、借:应收出口退税款20万贷:应交税费——应交增值税(减免税款)20万
D、借:应收出口退税款20万贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20万
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答案解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应退回的税款。出口企业按规定确定应退税额、应免抵税额之后，借记“应收出口退税款”科目、“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”，贷记本科目。