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关于获取审计证据的程序与特定认定的审计目标的相关性,以下事项中,不相关的情形包括()。
A、从财务报表日前的审计客户的验收单追查至采购明细账,主要是为了获取期末存货存在性认定的证据
B、从财务报表日前审计客户的采购明细账追查至购货发票和验收单,主要是为了获取存货完整性认定的证据
C、审查审计客户期后应收账款收回的记录,主要是为了证明主营业务收入期末截止认定是否恰当
D、分析审计客户的应收账款账龄和期后收款情况,主要是为了证明应收账款的计价和分摊认定
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：选项A是证明存货的完整性认定；选项B是证明存货的存在认定；选项C是证明应收账款的存在认定及计价和分摊认定。
关于注册会计师利用内部审计工作不能减轻其审计责任,以下说法中,恰当的有()。
A、内部审计的自主程度和客观性无法达到注册会计师审计所要求的水平
B、对财务报表重要性水平的确定可以利用内部审计入员评估的结果
C、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担全部责任
D、注册会计师必须对财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B不恰当，注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，例如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。
关于运用分析程序的目的,以下说法中,恰当的有()。
A、用作风险评估程序的分析程序,是为了了解被审计单位内部控制
B、用作风险评估程序的分析程序,是为了了解被审计单位及其环境
C、在审计结束或临近结束时运用分析程序是为了对财务报表进行总体复核
D、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时,分析程序可以用作实质性程序
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A不恰当，在对内部控制的了解中，注册会计师一般不会运用分析程序。
关于确定实际执行的重要性应当考虑的因素,以下说法中,恰当的有()。
A、前期识别出的错报已经调整的情况
B、对被审计单位的了解
C、根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期
D、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
正确答案：公需科目题库搜索CD,学法用法助理薇-信（go2learn）
答案解析：注册会计师确定实际执行的重要性应考虑的因素包括：（1）对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）（选项B）；（2）前期审计工作中识别出的错报的性质和范围（选项D）；（3）根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期（选项C）。
关于函证方式的选择和判断,以下说法中,恰当的有()。
A、对于注册会计师在询证函中列明拟函证的账户余额或其他信息的积极式询证函,其结果有可能导致被询证者对所列示信息不加核实就回函确认
B、如果注册会计师在采用积极的函证方式时没有收到回函,则说明所函证信息存在错误
C、对于注册会计师在询证函中不列明账户余额或者其他信息的积极式询证函,其结果有可能导致被询证者需要作出更多的努力而导致回函率降低
D、对于注册会计师要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函,则收到的回函能够为财务报表认定层次提供说服力强的审计证据
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B不恰当。注册会计师在采用积极的函证方式时，如果没有收到回函，不一定说明函证信息存在错误，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，注册会计师应当实施替代审计程序。
注册会计师在制定计划的重要性时,下列()因素可能表明存在一个或多个特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平,这些一个或多个重要性水平可能合理预期影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策。
A、法律法规或适用的财务报告编制基础是否影响财务报表使用者对诸如关联方交易、管理层和治理层的薪酬等特定项目计量或披露的预期
B、与被审计单位所处行业相关的关键性披露
C、高度估计不确定性的会计估计
D、财务报表使用者可能特别关注财务报表中单独披露的业务的特定方面
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：注册会计师在制定计划的重要性时，下列因素可能表明存在一个或多个特定类别的交易、账户余额或披露，其发生的错报金额虽然低于财务报表整体的重要性，但合理预期将影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策：（1）法律法规或适用的财务报告编制基础是否影响财务报表使用者对特定项目（如关联方交易、管理层和治理层的薪酬）及对具有较高不确定性的公允价值会计估计的敏感性分析计量或披露的预期（选项AC）；（2）与被审计
作为风险评估程序的分析程序,以下具体运用的表述中,恰当的有()。
A、在运用分析程序时,注册会计师应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率关系等方面,对其形成一个合理的预期,并与被审计单位记录的金额、依据记录金额计算的比率或趋势相比较
B、注册会计师可以将分析程序与函证和监盘程序结合运用,以获取对被审计单位及其环境的了解,识别和评估财务报表层次及具体认定层次的重大错报风险
C、注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序
D、如果分析程序的结果显示的比率、比例或趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致,并且被审计单位管理层无法提出合理的解释,注册会计师应当考虑其是否表明被审计单位的财务报表存在重大错报风险
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B不恰当，分析程序常常是与询问、检查和观察程序结合运用，很难与函证和监盘等程序结合使用。
关于是否需要针对银行账户实施函证程序,以下事项中,恰当的有()。
A、所有银行账户
B、对于零余额银行存款必须函证
C、对于本期内注销的账户必须函证
D、交易量大、交易频繁但余额较小的银行账户
正确答案：公需科目题库搜索CD,继续教育助理WenXin【xzs9523】
答案解析：注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低（选项A不恰当）。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。
接受委托前,下列关于后任注册会计师与前任注册会计师沟通的说法中,错误的有()。
A、后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通
B、后任注册会计师是否能与前任注册会计师进行沟通由后任注册会计师确定
C、在后任注册会计师与前任注册会计师沟通的过程中,仅要求后任注册会计师对沟通过程中获知的信息保密
D、后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了发现前任注册会计师是否独立于被审计单位,当然也要关注前任注册会计师已审计财务报表是否存在重大错报
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项B错误，在接受委托前，后任注册会计师应当在征得被审计单位同意后才能与前任注册会计师进行沟通。选项C错误，无论是前任注册会计师还是后任注册会计师，均应当对沟通过程中获知的信息保密。选项D错误，在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了确定是否接受委托。
在接受委托后,后任注册会计师为了获取对前任注册会计师审计工作底稿更多的接触机会,可以考虑同意前任注册会计师作出的限制,这些限制事项可能包括()。
A、不将查阅工作底稿获得的信息运用于其他任何目的
B、当涉及前任注册会计师的审计质量时,后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师的审计质量的评价
C、不将查阅工作底稿获得的信息运用于审计过程
D、后任注册会计师在查阅前任注册会计师的审计工作底稿后,不对任何人作出关于前任注册会计师是否遵循了审计准则的评论
正确答案：公需科目题库搜索BD,考试助手薇信：xzs9519
答案解析：选项C错误，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿的目的是通过利用前任注册会计师审计工作底稿的信息来制定审计计划，实施审计程序，获取充分适当的审计证据，形成审计结论，简言之，就是要运用于审计过程。