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税务师事务所获知有违反独立性的情况,应采取的应对措施不包括()。
A、采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁
B、解除业务约定书
C、提高收费标准
D、采取适当的防护措施将威胁降至可接受的水平
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答案解析：选项C，提高收费标准，不能消除或降低对独立性的威胁。
税务师事务所的()对质量控制制度承担最终责任。
A、合伙人
B、法定代表人或主要负责人
C、执业注册税务师及其助理人员
D、执业注册税务师
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答案解析：税务师事务所的法定代表人或主要负责人对质量控制制度承担最终责任。
税务机关收到纳税人申请后审核并发给税务登记证件的行为属于()。
A、行政确认
B、行政给付
C、行政裁决
D、行政许可
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2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时,发现纳税人2009年12月有下列一笔业务:借:银行存款100000贷:营业外收入100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17000
B、借:以前年度损益调整17000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)17000
C、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(销项税额)14529.91
D、借:以前年度损益调整14529.91贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)14529.91
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答案解析：对增值税一般纳税人，因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金，并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减，并按如下公式计算：当期应冲减的进项税额＝当期取得的返还资金／（1＋所购货物的适用税率）×所购货物适用的增值税税率因此，本题计入“进项税额转出”中的数额＝100000÷（1＋17％）×17％＝14529.91（元）。
甲企业于当年10月5日购人M公司流通股股票10000股(该股票已于10月3日宣告分配股利,每股0.5元,尚未实际支付),每股面值10元,实际支付价款105000元并支付相关税费1000元。甲企业12月5日实际收到现金股利5000元,12月31日持有的M公司股票的公允价值等于账面价值。甲企业于次年1月5日将股票出售,实际收到价款110000元。甲企业购入M公司股票应作会计分录为()。
A、借:交易性金融资产——成本(M公司股票)106000贷:银行存款106000
B、借:交易性金融资产——成本(M公司股票)105000投资收益1000贷:银行存款106000
C、借:交易性金融资产——成本(M公司股票)100000应收股利5000投资收益1000贷:银行存款106000
D、借:交易性金融资产——成本(M公司股票)101000应收股利5000贷:银行存款106000
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某拥有进出口经营权的生产企业,2011年1月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是()。
A、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
B、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)270万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
C、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)70万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)200万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
D、借:其他应收款—应收出口退税款(增值税)190万应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80万贷:应交税费—应交增值税(出口退税)270万
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答案解析：免抵退税额＝3000×9％＝270（万元）不得免征和抵扣税额＝3000×（13％－9％）＝120（万元）应纳税额＝50－（230－120）－10＝－70【万元）因为70万元<270万元，应退税额＝70万元，免抵税额＝270－70＝200（万元）会计处理：借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）70万应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）200万贷：应交税费—应交增值税（出口退税）270
下列2011年业务中,对于一般纳税人而言,需要在180日内认证,才能在认证当月抵扣进项税额的票证是()。
A、外购办公用品取得的普通发票
B、收购农产品开具的税务机关指定的收购凭证
C、购买小规模纳税人的货物取得税务机关代开的增值税专用发票
D、进口货物取得的国际货物运输发票
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答案解析：选项A不可以抵扣进项税额，不用到税务机关认证；选项B还没有纳入抵扣凭证认证比对的规定中；选项D不属于可以抵扣的发票范围，不得计算抵扣进项税额。
以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是()。
A、甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C、由于经济效益良好,丙企业扩大经营,增设销售分公司
D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
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答案解析：选项A、B、C中扩大经营范围、变更开户银行、增设分支机构，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续；对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
甲企业于当年10月5日购人M公司流通股股票10000股(该股票已于10月3日宣告分配股利,每股0.5元,尚未实际支付),每股面值10元,实际支付价款105000元并支付相关税费1000元。甲企业12月5日实际收到现金股利5000元,12月31日持有的M公司股票的公允价值等于账面价值。甲企业于次年1月5日将股票出售,实际收到价款110000元。企业次年1月5日将所持有的M公司股票出售时,应作会计分录
A、借:银行存款110000贷:交易性金融资产——成本(M公司股票)110000
B、借:银行存款110000贷:交易性金融资产——成本(M公司股票)101000应收股利5000投资收益4000
C、借:银行存款110000贷:交易性金融资产——成本(M公司股票)101000投资收益9000
D、借:银行存款110000贷:交易性金融资产——成本(M公司股票)100000投资收益10000
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企业2011年发生如下()业务中,原购进货物所含的进项税额不得抵扣。
A、混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的,该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B、一般纳税人外购货物,因自然灾害发生损失
C、某企业购入原材料用于建造厂房
D、某商场外购用于销售的应征消费税的摩托车
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答案解析：选项A、D可以正常抵扣，选项B也可以抵扣，外购货物因自然灾害发生损失可以抵扣进项税额。外购货物用于非应税项目，进项税额不允许抵扣。