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根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。
A、对补征的企业所得税款加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
B、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整
C、税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,要按照国务院规定加收利息
D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的,不用调整
E、加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除
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答案解析：选项A，对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项B，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整；选项D，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
关于出口退(免)税的规定的陈述,正确的有()。
A、小规模纳税人的征收率为3%,直接出口货物实行免税办法
B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物,也可以实行出口退税
C、我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税
D、出口享受免征增值税的货物,其耗用的原材料支付的进项税额,不能从内销货物的销项税额中抵扣
E、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备,实行免税不退税的办法
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：外贸企业从小规模纳税人只有取得税务机关代开增值税专用发票的出口货物，才能出口退税；外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，是不能出口退税的。
下列关于关联企业的借款利息的税务处理表述,正确的有()。
A、企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,按照合理方法分开计算的
B、企业实际支付给关联方的利息支出,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例符合规定是其税前扣除必要条件之一
C、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税
D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例金融企业为5:1,其他企业为2:1
E、企业发生关联借款,利息支出一律不得税前扣除
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：选项E不对，企业如果能够按照有关规定提供相关资料，并证明相关交易话动符合独立交易原则的，实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有()。
A、出口货物报关单
B、出口收汇核销单
C、增值税专用发票(销售联)
D、增值税纳税申报表
E、代理出口货物证明
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：选项C，应提拱增值税专用发票（抵扣联），出口企业购进货物时向供货方取得的增值税专用发票，是计算增值税退（免）税依据的主要凭证；选项D，这是生产企业办理退税时需要提供的资料；选项E，当外贸企业委托其他外贸企业出口时，应提供“代理出口货物证明”，外贸企业自营出口不涉及此证明。
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有()。
A、甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得,应当按照劳务报酬所得纳税
B、乙某提供翻译,并且在出版作品上署名取得的所得,应当按照劳务报酬所得纳税
C、稿酬就是指个人因其作品以图书,报刊形式出版,发表而取得的所得
D、劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
E、翻译作品取得的所得,不论是否署名,均属于劳务报酬所得
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得。劳务报酬主要是指接受别人的委托所从事的劳务，也是指接收别人的委托而从事的工作。翻译作品关键看是否署名，如果署名的则按照稿酬计税，如果没有署名的，则按照劳务报酬计税。选项B，出版的书上译者是署名的，所以是稿酬。
根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有()。
A、自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
B、企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
C、企业缴纳的企业所得税,所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款
D、企业应当在办理注销登记前,就期清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
E、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当按规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有(.)。
A、上年度认定为小型微利企业的,其分支机构不就地预缴
B、新设立的分支机构,设立当年不就地预缴
C、在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构,不就地预缴企业所得税
D、二级及以下分支机构不就地预缴
E、撤销的分支机构,撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴人中央国库
正确答案：公需科目题库搜索BCE
答案解析：选项D应为三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构，二级分支机构要就地预缴。
下列关于消费税纳税环节的说法正确的有()。
A、经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税
B、进口化妆品在进口环节缴纳消费税
C、委托个体经营者加工的应税消费品,收回后由委托方自行缴纳消费税
D、卷烟在批发环节加征5%的从价消费税
E、商场批发销售珠宝玉石不征收消费税
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：金银首饰（含钻石、钻石饰品）在零售环节一次性缴纳消费税，其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节一次性缴纳消费税。按照现行政策规定，卷烟的批发环节按5％税率加征一道消费税。
以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有()。
A、稿酬所得
B、个体工商户生产经营所得
C、财产租赁所得
D、财产转让所得
E、股息、红利所得
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：个体工商户生产经营所得适用五级超额累进税率。
张先生为自由职业者,2011年取得以下收入中,属于劳务报酬的有()。
A、为甲企业兼职促销员,因业绩突出甲企业提供免费丽江游
B、张先生个人从事彩票代销业务取得的所得
C、为出版社审稿取得收入
D、在杂志上发表摄影作品取得收入
E、为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：选项A企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理；选项B为个体经营所得；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。