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下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。
房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。
A、取得土地使用权缴纳的契税
B、占用耕地缴纳的耕地占用税
C、销售过程中发生的销售费用
D、开发小区内的道路建设费用
E、支付建筑人员的工资福利费
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项A、B、D、E作为开发成本可加计扣除；选项C作为开发费用，不得加计扣除。
下列表述中,不符合税法有关规定的有()。
A、煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
B、对于商业企业的平销返利的收入,一律并入销售额计算销项税
C、增值税一般纳税人取得的货运定额发票,可以计算运费准予抵扣的进项税
D、国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税
E、项目运营方利用信托资金融资过程中,在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证,允许其按现行增值税有关规定予以抵扣
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：选项B，对于商业企业的平销返利的收入，不并入销售额计算销项税，而是按规定公式计算冲减进项税；选项C，准予计算进项税额扣除的公路内河货物运输业统一发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。
下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有()。
A、符合土地增值税清算条件的
B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的
E、虽然设置账簿但账目混乱成本、费用难以确定的
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清
根据企业所得税相关规定,关于企业亏损弥补的说法,正确的有()。
A、境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
B、-般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C、-般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D、亏损弥补的年限最长不得超过5年
E、境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A不正确，税法明确，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；选项B不正确，在合并事务中，不可能出现分立企业，更谈不上志书亏损弥补了。
对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有()。
A、实行简易征收办法
B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C、不得抵扣进项税额
D、一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人
E、个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票，一经认定为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人，而小规模纳税人是可以转为一般纳税人的。
下列增值税一般纳税人,可按6%征收率计算增值税的有()。
A、自来水公司销售自来水
B、供电部门供应的电力
C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D、用动物毒素制成的生物制品
E、砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦
正确答案：公需科目题库搜索CDE,题库助理薇-信[xzs9519]
答案解析：税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税：（1）县以下小型水力发电单位生产的电力；（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）销售自来水；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
下列关于国际税法内容的陈述,正确的有()。
A、税收中性原则从来源国的角度看,是资本输入中性
B、分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别,分别计算抵免限额的方法
C、避免国际重复征税的一般方式有两种:免税法、抵免法
D、税收饶让,它是抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加
E、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：选项C，避免国际重复征税的一般方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式。避免国际重复征税的基本方法有：免税法和抵免法。税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性，从居住国的角度看，是资本输出中性。
根据增值税的相关规定,下列说法正确的有()。
A、对从事成品油销售的加油站,无论是否达到一般纳税人标准,一律按增值税一般纳税人征税
B、供电企业收取的电费保证金,凡逾期(超过合同约定时间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税
C、油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税
D、进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税
E、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策
正确答案：公需科目题库搜索BDE
答案解析：油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。
依据企业所得税相关规定,下列表述正确的有()。
A、商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B、现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C、属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入
D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认
E、申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入
正确答案：公需科目题库搜索DE
答案解析：选项A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。