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关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()。
A、房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B、分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C、建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D、房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
E、房地产开发企业将自建房地产转为自用时,应视同销售征收土地增值税
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答案解析：税法规定，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致；房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A、B、D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确；将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，选项E不符合规
国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有()。
A、国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
B、我国承认国际税法的效力优于国内税法
C、国际税法的重要渊源是国内税法
D、国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
E、税收管辖权具有明显的独立性和排他性
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答案解析：税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴。国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”，从两个范本的基本内容也可以看出国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等。国际税法是国际法的特殊组成部分，一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法。
下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有()。
A、纳税人清算补缴的土地增值税,不加收滞纳金
B、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除
C、回迁户支付给房地产企业的补价,应作为当期的收入
D、对于分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
E、对于应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
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答案解析：选项C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。
下列关于年金个税的陈述,正确的有()。
A、企业年金的企业缴费,应视为个人一个月的工资、薪金与工资、薪金合并纳税
B、对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的,在计税时还原至所属月份
C、企业年金的企业缴费部分在计税时,不扣除任何费用
D、对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分,其已扣缴的个人所得税不予以退还
E、对个人取得年金之外的其他补充养老保险收入,应全额并入当月工资、薪金所得依法征收个人所得税
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答案解析：年金的企业缴费，应视为个人一个月的工资、薪金不与工资、薪金合并，不扣除任何费用；对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金计税；对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。
根据企业所得税相关规定,关于研发费用加计扣除的说法,正确的有()。
A、企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用不得加计扣除
B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E、研发费用未形成无形资产的,可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除
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答案解析：选项A不正确，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除。选项C不对，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定。
根据企业所得税相关规定,下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有()。
A、未投入使用的机器设备
B、以经营租赁方式租入的生产线
C、以融资租赁方式租入的机床
D、与经营活动无关的小汽车
E、已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
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答案解析：税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（二）以经营租赁方式租入的固定资产；（三）以融资租赁方式租出的固定资产；（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（五）与经营活动无关的固定资产。上述选项A、B、D、E的情形，属于税法规定不得计提折旧税前扣除的项目。对于选项C，融资租赁租人的机床，税法允许计提折旧税前扣除，所以，选项C不符合题意。
下列行为中,属于土地增值税征税范围的有()。
A、房地产评估增值
B、个人之间交换自有居住用房
C、房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D、房地产开发企业以自建商品房进行投资
E、房地产开发企业以自建商品房安置回迁户
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答案解析：选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项B，交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，按照规定属于征收土地增值税的范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项C，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D，
下列项目中,免征增值税的有()。
A、销售自产的综合利用生物柴油
B、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
C、污水处理劳务
D、再生水
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。
根据企业所得税相关规定,下列收入中,免税收入有()。
A、国债利息
B、存款利息
C、财政补贴
D、财政拨款
E、居民企业直接投资于其他居民企业(非上市公司)取得的股息
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项B是应税收入；选项C、D是不征税收入；选项A、E是免税收入。
根据企业所得税相关规定.,关于收入确认时间的说法,正确的有()。
A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
E、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
正确答案：公需科目题库搜索CD,继续教育助手Weixin：xzs9519
答案解析：特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现，而不是实际取得收入的日期确认收入实现，选项A不正确；利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，选项B正确；接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，选项C正确；安装工作是商品销售附带条件的，安装费收入在确认商品销售收入时实现，选项D正确；股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确