找答案使用：华医网题库（gongxuke.net）
某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期),此业务酒厂应计算的销项税额为()。
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装物押金，无论是否逾期，均应并入当期销售额征税。销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)
下列各项中,符合营业税计税依据规定的是()。
A、远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B、纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C、远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D、运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
正确答案：公需科目题库搜索,华医网助理Weixin:(xzs9523)
答案解析：选项B，纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税;
选项CD，已纳入营改增
某商贸企业为增值税一般纳税人,本月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(取得货运发票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()万元。
A、28.5
B、40.8
C、18.678
D、18.7
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：进口关税=200×20%=40（万元）
进口环节增值税=(200+ 40)×17%=40.8（万元）
本月应纳增值税=350×17%-40.8-0.2×11%=18.678（万元）
以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是()。
A、甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B、乙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
C、由于经济效益良好,丙企业的股东决定追加投资,从500万元增资为700万元
D、丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A、B、C中经营范围、企业名称、注册资金发生改变，都应变更税务登记;选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续。对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。
某商场经营范围为销售货物及提供代销服务,则税种认定是()。
A、在国税申办税种认定手续
B、在地税申办税种认定手续
C、任选一税务机关申办税种认定手续
D、分别在国税、地税申办税种认定手续
正确答案：公需科目题库搜索,小助手薇xin[xzs9529]
答案解析：商场销售货物应缴纳增值税，代销服务需要缴纳营业税。税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。
子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现销售,取得70万元的销售收入,该项存货母公司的销售成本为40万元,本期母子公司之间无新交易,则在母公司编制本期合并财务报表时正确的是()。
A、减少本期营业利润和增加年初未分配利润20万元
B、减少本期营业利润和减少存货资产账面价值10万元
C、增加本期营业利润和减少年初未分配利润10万元
D、全部对外销售后合并财务报表上不需要调整
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：
抵消分录：借：未分配利润—年初 10 贷：营业成本 10
增加本期营业利润和减少年初未分配利润。
下列关于发票的领购、印制规定中,不正确的说法是()。
A、初次办理统印发票的领购时,应填写《发票领购申请审批表》
B、对实行定量供应的,可凭《发票领购簿》及相关资料直接领购发票
C、有固定生产经营场所,财务核算和发票管理制度健全,发票使用量较大的单位,可以申请印制印有本单位名称的发票
D、普通发票和统印发票均可经过批准自制
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：自制发票仅限于普通发票，D选项不正确。
下列各项关于丙公司每股收益计算的表述中,正确的是()。
A、在计算合并财务报表的每股收益时,其分子应包括少数股东损益
B、计算稀释每股收益时,股份期权应假设于当年1月1日转换为普通股
C、新发行的普通股应当自发行合同签订之日起计入发行在外普通股股数
D、计算稀释每股收益时,应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在普通股的影响
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A不正确，以合并财务报表为基础的每股收益，分子是母公司普通股股东享有当期合并净利润部分，即扣减少数股东损益；选项B不正确，本题计算稀释每股收益时该股份期权应假设于发行日转换为普通股；选项C不正确，新发行的普通股应当自应收对价日起计入发行在外普通股股数。
下列各项中,不应征收资源税的是
A、油田出售的天然气
B、专门开采的天然气
C、煤矿生产的天然气
D、与原油同时开采的天然气
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税;煤矿生产的天然气暂不征税。