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下列营业税应税行为中,应按5%税率缴纳营业税的是()。

A、搬家公司搬家服务

B、建筑工程设计

C、电影放映

D、公路经营企业收到高速公路通行费

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答案解析：选项A搬家服务属于交通运输业已纳入营改增;选项C电影放映属于文化体育业，均按3%税率缴纳营业税;对公路经营企业收取的高速公路通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。

下列各项中,应征收营业税的是()。

A、融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

B、国内航空公司提供国际客运境取得的收入

C、境外单位在境外向境内提供国际通信服务取得的收入

D、转让高速公路收费权取得的收入

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答案解析：选项A，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不征收营业税;
选项B，境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税;
选项C，境外单位或个人在境外向境内单位或个人提供的国际通信服务，不征收营业税;
选项D，转让高速公路收费权取得的收入按“服务业”税目中的“租赁业”税目征收营业税。

某远洋运输企业2011年9月取得营运收入380万元,其中承接一项联运业务,全程运费收入80万元,支付给其他联运合作方运费30万元;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,租金按月支付,本月租金20万元。该企业2011年9月应纳营业税()万元。

A、11.10

B、11.50

C、12

D、12.40

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答案解析：营业税=(380-30+20)×3%=11.10(万元)

丙公司20×7年度的稀释每股收益是()元/股。

A、0.71

B、0.72

C、0.76

D、0.78

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答案解析：调整增加的普通股加权平均数=（2000-2000×5/10）×3/12=250（万股），丙公司20×7年度的稀释每股收益=12000/[（10000+4000×9/12）×1.2+250]=0.76（元/股）。

某生产企业(增值税一般纳税人)2011年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元,销售免税产品80万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款58万元,应税产品与免税产品无法划分耗料情况,则该生产企业当月应纳增值税为(        )万元。

A、5.21

B、7.43

C、16.57

D、34

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答案解析：

不得抵扣的进项税额=58×80÷(300+80) =12.21（万元）

应纳增值税额=300×17%-(58-12.21)=5.21（万元）

下列关于资源税的表述中,不正确是()。

A、资源税是价内税

B、所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致

C、凡缴纳资源税的产品,也是缴纳增值税的货物

D、除开采的原油、天然气之外,资源税实行从量定额征收

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答案解析：资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同，故选项B错误。

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为(   )。

A、14.73万元

B、12.47万元

C、10.20万元

D、17.86万元

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答案解析：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)

某油田2011年11月销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于修井。该油田原油、天然气的税率均为5%。该油田本月应纳资源税是()。

A、2000万元

B、1838.75万元

C、1839.11万元

D、1926.25万元

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答案解析：销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税;用于修井的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=(34400+34400÷86000×18+2375)×5%=1839.11(万元)。

某企业2011年3月末盘点时发现,上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂,使账面成本减少38140元(包括运费成本520元);由于玉米市场价格下降,使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台,购进时取得增值税专用发票,固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为(    &n

A、5500

B、4500

C、5660.52

D、6637.65

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答案解析：进项税额转出=（38140-520）÷(1-13%)×13% +520÷(1-11%)×11% +5600×17% =6637.65（元）

丙公司20×7年度的基本每股收益是()元/股。

A、0.71

B、0.76

C、0.77

D、0.83

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答案解析：丙公司20×7年度的基本每股收益=12000/[（10000+4000×9/12）×1.2]=12000/15600=0.77（元/股）。