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下列关于亏损弥补的表述,正确的是()。
A、企业筹办期间,发生盈亏,应该计算亏损年度
B、企业以前年度发生的资产损失,当年没有扣除的,一律不再扣除
C、企业因以前年度资产损失未扣除,造成多交税金,只能申请退税
D、筹办期间发生的筹办费,可以在开始生产经营之日的当年,一次性扣除
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答案解析：企业筹办期间不计算亏损年度；企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除，不能改变损失发生的年度。企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。
(4)王某取得设计费收入应纳个人所得税为()元。
A、2500
B、3360
C、3000
D、4100
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答案解析：应纳个人所得税＝[30000×（1－20％）－9000]×20％＝3000（元）
当月的应纳税额为()元。
A、122594.7
B、45050
C、149430
D、81430
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答案解析：增值税＝83785.3－206380＝－122594.7（元）
2009年某个体工商户取得销售收入40万元,将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得银行利息收入1万元,转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为()万元。
A、6.00
B、6.75
C、7.50
D、8.25
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答案解析：个体工商户年营业收入（销售收入）－40＋5－45（万元）广告费的扣除限额＝销售收入×15％＝45×15％＝6.75（万元）
(1)计算财务费用应调整的应纳税所得额为()万元。
A、20
B、16
C、12
D、0
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答案解析：借款用于建造办公楼，根据税法规定此利息支出应当资本化，因此财务费用纳税调增金额一200×8％＝16（万元）
(2)计算工资及工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为()万元。
A、4
B、9
C、14
D、0
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答案解析：个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除。投资者的工资不能在税前扣除工资调增＝6（万元）工会经费扣除限额＝（26－6）×2％＝0.4（万元），据实扣除；福利费扣除限额＝（26－6）×14％＝2.8【万元），实际发生5.8万元，调增3万元。职工教育经费扣除限额＝（26－6）×2.5％＝0.5（万元），
关于转让定价调查和调整的说法中,正确的是()。
A、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理
B、实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上也应该做转让定价调查、调整
C、企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料,约定期限一般不应超过30日
D、长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业,应该作为转让定价调查调整的重点对象之一
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答案解析：选项A不对，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理。选项B不对，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不应该做转让定价调查、调整。选项C不对，企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过60日，不是30日。
2009年中国公民李某被公司派往A国工作6个月,在A国工作期间,工资由公司设在A国的分支机构支付,每月工资折合人民币50000元,并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元;李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元,按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税()元。
A、0
B、1110
C、2400
D、3510
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答案解析：工资薪金所得抵免限额＝[（50000－4800）×30％－3375]×6＝61110（元）已由分支机构代扣代缴税额＝10000×6－60000（元）劳务报酬所得抵免限额＝40000×（1－20％）×30％－2000＝7600（元），在境外已经缴纳税款10000元。抵免限额＝61110＋7600＝68710（元）＜境外实际缴纳税款＝60000＋10000＝70000（元）所以在我国应补缴的个人所得税
依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是()。
A、车辆购置税实行统一比例税率
B、车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C、车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税
D、车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
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答案解析：纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税，车辆登记注册地是指车辆的上牌落籍地或落户地。车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，征税环节选择在使用环节（即最终消费环节）
根据个人所得税相关规定,个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的,应报经审核批准的部门是()。
A、财政部
B、国家税务局
C、省级税务机关
D、当地主管税务机关
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答案解析：个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报经省级税务机关审核批准。