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在计算应纳税所得额时营业外支出的纳税调整金额为()万元。
A、0
B、5.16
C、12.84
D、18
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答案解析：会计利润＝560＋100＋16.4＋10－400－80－32.4－86－20－25＝43（万元），捐赠限额＝43×12％＝5.16（万元），实际捐赠额18万元，纳税调增＝18－5.16＝12.84（万元）
(6)从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为()元。
A、1200
B、1600
C、400
D、9600
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答案解析：①来自A国所得抵免限额＝8000×20％＝1600（元）在A国实际缴纳个人所得税400元，应补缴个人所得税＝1600－400＝1200（元）②来自B国所得的抵免限额＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元），已在B国缴纳个人所得税18000元，超过了抵免限额12400元，超限额部分不允许在应纳税额中抵扣，但可在以后纳税年度的B国的扣除限额的余额中补扣。③应补缴个人所得税合计1
甲公司与某国家机关共同使用一块土地,面积5000平方米,其中国家机关占用70%,当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为()元。
A、7500
B、17500
C、25000
D、90000
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答案解析：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。甲公司应纳城镇土地使用税＝5000×30％×5＝7500（元）
某药店(一般纳税人)2011年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元,向外地某药店批发药品(非免税药品),增值税专用发票上注明的价款为50000元,向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算),药店请专家为顾客提供医疗咨询服务,取得咨询收入6800元(单独核算):本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为()元。
A、5239.75
B、6227.78
C、4397.01
D、6692.74
正确答案：题库搜索,好医生助理微-信(xzs9523)
答案解析：提供医疗咨询服务，属于营业税的征税范围，收入单独核算，不缴纳增值税。纳税人免税项目收入和非免税项目收入应分开核算，否则，免税项目不得享受免征增值税的优惠政策。应纳税额＝[36800÷（1＋17％）＋50000＋15800÷（1＋17％）]×17％－9450＝6692.74（元）
某工业企业为居民企业,假定2011年经营业务如下:(1)产品销售收入为560万元,房屋出租收入100万元;(2)产品销售成本400万元,房屋出租成本80万元;(3)营业税金及附加32.4万元;(4)当期发生的管理费用86万元,其中新技术的研究开发费用为30万元、业务招待费为10万元;(5)财务费用20万元;(6)投资于居民企业取得投资收益16.4万元(被投资方位于深圳,当年适用税率为15%);(7
A、12.3
B、-12.3
C、8.3
D、-8.3
正确答案：题库搜索,学法用法助理Weixin:(xzs9519)
答案解析：研究开发费用可加计扣除30×50％＝15（万元）.销售（营业）收入＝560＋100：660（万元），业务招待费基数＝660×5‰＝3.3（万元），实际发生额的60％为10×60％＝6（万元），纳税调增＝10－3.3＝6.7（万元），合计调整＝6.7－15＝－8.3（万元）
该企业12月份应退税额为()万元。
A、7.2
B、54.6
C、23.40
D、0
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答案解析：11月份：（1）准予抵扣的进项税＝144.5＋25.5×（1－20％）＋5.1＋（10＋18）×7％＝171.96（万元）外购动力的20％用于企业基建工程，其进项税额不允许抵扣；加工货物进项税允许抵扣；加工货物运费和销售货物运费均按7％计算抵扣进项税。（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17％－13％）＝20（万元）（3）当期应纳税额＝300×170/－（171.96－20）＝－100.9
企业2011年准予扣除的营业外支出为()万元。
A、125
B、72.76
C、77.76
D、74.76
正确答案：题库搜索,普法考试帮手薇xin:(xzs9529)
答案解析：企业会计利润＝（1010＋26＋420＋1000）－480－670.2－6－200－240－（44.8－8）－75－125＝623（万元）用于在建工程项目的贷款利息支出应予资本化，不能计人财务费用扣除。公益性捐赠扣除的限额＝623×12％＝74.76（万元），捐赠额实际发生额为120万元，税前可以扣除的捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金，不得扣除；纳税人的生产、经营因违反
该企业11月份准予抵扣的进项税为()万元。
A、177.06
B、171.96
C、166.86
D、153.69
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答案解析：11月份：（1）准予抵扣的进项税＝144.5＋25.5×（1－20％）＋5.1＋（10＋18）×7％＝171.96（万元）外购动力的20％用于企业基建工程，其进项税额不允许抵扣；加工货物进项税允许抵扣；加工货物运费和销售货物运费均按7％计算抵扣进项税。（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17％－13％）＝20（万元）（3）当期应纳税额＝300×170/－（171.96－20）＝－100.9
该企业11月份应退税额为()万元。
A、20
B、0
C、65
D、100.96
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答案解析：11月份：（1）准予抵扣的进项税＝144.5＋25.5×（1－20％）＋5.1＋（10＋18）×7％＝171.96（万元）外购动力的20％用于企业基建工程，其进项税额不允许抵扣；加工货物进项税允许抵扣；加工货物运费和销售货物运费均按7％计算抵扣进项税。（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17％－13％）＝20（万元）（3）当期应纳税额＝300×170/－（171.96－20）＝－100.9
该企业12月份应纳城建税及教育费附加为()万元。
A、2.96
B、2.34
C、0.62
D、4.25
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答案解析：11月份：（1）准予抵扣的进项税＝144.5＋25.5×（1－20％）＋5.1＋（10＋18）×7％＝171.96（万元）外购动力的20％用于企业基建工程，其进项税额不允许抵扣；加工货物进项税允许抵扣；加工货物运费和销售货物运费均按7％计算抵扣进项税。（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×（17％－13％）＝20（万元）（3）当期应纳税额＝300×170/－（171.96－20）＝－100.9