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某公司20×9年度发生研究开发支出合计500万元,其中研究阶段支出200万元,齐发阶段不符合资本化条件的支出80万元,开发阶段符合资本化条件并形成无形资产的支出220万元,假定该项无形资产在期末已达到预定可使用状态(尚未开始摊销)。税法规定企业研究开发支出形成无形资产的,按无形资产成本150%摊销。则该项无形资产20×9年末的计税基础为()万元。
A、O
B、220
C、330
D、750
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答案解析：无形资产20×9年末的计税基础＝220×150％＝330（万元）。
若企业采用售后回购方式融人的资金全部作为流动资金使用,则其所售商品的回购价与销售价之间的差额应计入()。
A、财务费用
B、管理费用
C、生产成本
D、营业外支出
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答案解析：若企业采用售后回购方式融人的资金全部作为流动资金使用，则所售商品的回购价与销售价之间的差额相当于取得流动资金发生的手续费，计人财务费用。
2010年-10月该煤矿应纳资源税()万元。
A、1700
B、1850
C、2000
D、2150
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答案解析：应纳税额＝课税数量×适用的单位税额；各种应税产品，凡直接对外销售的，均以实际销售数量为课税数量；对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量；因此，2010年10月该煤矿应纳资源税＝240×5＋30÷30％×5＝1700（万元）。
2010年11月某油田开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;当月用于加热油井耗用开采的原油0.2万吨;本月销售原油8万吨,销售人造石油2万吨。该油田资源税税额12元/吨。2010年11月该油田应纳资源税()万元。
A、60
B、96
C、114
D、180
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答案解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税；因此，2010年11月该油田应纳资源税＝8×12＝96（万元）。
甲企业为建筑安装公司,2011年10月发生以下业务:(1)将自建的一栋楼房出售,取得销售收入5000万元,该楼房成本为2000万元;(2)两年前以办公楼投资入股共担风险,在投资期内将其股权的80%出让,取得收入1500万元;(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,抵押期间供银行使用,当月抵减应付银行利息150万元。则甲企业本月应纳营业税为()万元。(建筑业利润率为10%)
A、302.50
B、337.11
C、325.54
D、339.61
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答案解析：纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业和销售不动产缴纳营业税，建筑劳务应纳营业税＝2000×（1＋10％）÷（1＝3％）×3％－ 68.04（万元）；销售不动产应纳营业税一5000×5％＝250（万元）。将不动产投资入股共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税；将不动产抵押抵减利息，属于出租行为，按服务业缴纳营业税。房产抵押抵减利息应纳营业税＝150×5％一7.5（万元）甲企业
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560元(已计提坏账准备8000元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还,经双方协商,乙公司以一批原材料抵债,并开出增值税专用发票,甲公司支付材料运费100元。该批原材料账面价值55000元,已计提减值准备5000元,公允价值(计税基础)60000元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失()元。
A、1260
B、1360
C、9360
D、11560
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答案解析：甲公司应确认的债务重组损失＝（79560－8000）－60000×（1＋17％）＝1360（元）。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%}外省分支机构已经进行税务登记;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)本月应缴纳的增值税为()元。
A、124198.91
B、125398.91
C、193246.15
D、0
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答案解析：（1）进口化妆品应缴纳的关税＝（1380000＋20000）×20％＝280000（元）（2）进口化妆品应缴纳的消费税＝（1380000＋20000＋280000）÷（1－ 30％）×30％＝720000（元）（3）进口化妆品应缴纳的增值税＝（1380000＋20000＋280000）÷（1－ 30％）×17％ ＝408000（元）（4）进口化妆品应缴纳的税金＝280000＋720000＋4080
下列关于国际税法基本原则表述中,不正确的是()。
A、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量
B、国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一
C、国际税收中性原则从来源国的角度看,就是资本输出中性
D、任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权
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答案解析：国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输入中性；而从居住国的角度看，就是资本输出中性。
下列关于税收管辖权的陈述,不正确的是()。
A、税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B、国际上对跨国经营所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准
C、税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
D、税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
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答案解析：税收管辖权并不是在国际税收形成后才出现的，而是在税收产生的同时就存在了。
在税法对于人的效力方面,凡是我国公民和外籍人居住于我国的,或虽未在我国设立机构,但有来源于我国收入的外国企业或组织等,均适用我国税法,这体现的原则是()。
A、属地主义原则
B、属人主义原则
C、属人和属地主义原则相结合
D、保护主义原则
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答案解析：属人主义原则是指本国的公民或居民，不管其身居国内还是国外，都要受本国税法的管辖；属地主义原则是指凡是本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法。我国税法采用的是属人与属地相结合的原则。