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乙公司20×8年1月10日与丁公司签订一项总金额为1900万元的固定造价合同:承建一幢办公楼。工程已于20×8年2月开工,预计20×9年6月完工,预计工程总成本1700万元。20×8年11月由于材料价格上涨等因素调整预计总成本,预计工程总成本已达2000万元。经双方协商,追加合同造价300万元。截至20×8年12月31日乙公司实际发生合同成本1600万元。若乙公司采用完工百分比法确认合同收入,不考

A、0

B、1520

C、1760

D、1788

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答案解析：20×8年度该工程的完工进度＝1600÷2000＝80％，乙公司20×8年度因该项造价合同应确认合同收入＝（1900＋300）×80％＝1760（万元）。

下列会计处理中,符合我国企业会计准则规定的是()。

A、资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入当期损益

B、资产负债表日,持有至到期投资应按公允价值计量

C、以发行权益性证券取得长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

D、非同一控制下的企业合并中,合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本

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答案解析：资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积，不是计入当期损益。资产负债表日，持有至到期投资应按摊余成本计量。非同一控制下的企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入当期损益。C选项正确。

某银行2011年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2012年第一季度购买企业债券支付买价563.3万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元,贷款利息收入250万元,金融经纪业务收入85万元。该银行2012年第二季度应纳营业税税额()万元。

A、23.56

B、23.09

C、26.34

D、26.3

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答案解析：税法规定，金融企业从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买卖企业债券形成的负差可以在一个年度内相抵，没有抵完的，不得结转下一年度。2012年第二季度上述业务应纳营业税＝（690－ 563.3）×5％＋250×5％＋85×5％＝ 23.09（万元）

下列关于累进税率的表述正确的是()。

A、超额累进税率计算复杂,累进程度缓和,税收负担透明度高

B、全额累进税收负担不合理,特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊

C、计税基数是绝对数时,超倍累进税率实际上是超率累进税率

D、计税基数是相对数时,超倍累进税率实际上是超额累进税率

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答案解析：选项A，超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度较差；选项C，计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率；选项D，计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率。

甲上市公司20×8年1月1日按面值发行5年期一次还本付息的可转换公司债券2000万元,款项已存入银行,债券票面利率为6%,不考虑发行费用。债券发行1年后可转换为普通股股票,初始转股价为每股10元,股票面值为每股1元。同期二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%,则甲公司20×8年12月31日因该可转换公司债券应确认的利息费用是()万元。(已知PVA(9%,5)=3.8897,PV(9

A、81.01

B、116.78

C、120.00

D、158.99

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答案解析：按照现金流量折现法，计算可转债负债成份的公允价值＝（2000＋2000×6％×5）×PV（9％，5）＝1689.74（万元），则甲公司20×8年12月31日因该可转换公司债券应确认的利息费用＝1689.74×9％＝152.08（万元）。最接近的选项为D。

下列关于教育费附加减免的说法,正确的是()。

A、对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B、对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C、下岗职工从事个体餐饮,自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加

D、企业减免营业税1年后才能减免教育费附加

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答案解析：对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加；但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

20×8年9月1日,甲公司从乙公司赊购商品一批,不含税价格780万元,适用增值税税率17%。20×9年2月1日,甲公司发生重大火灾,无法按合同约定支付该笔款项。经双方协议,甲公司以一房产抵偿该款项,该房产原值600万元,已提折旧240万元,公允价值700万元。假设不考虑增值税外的其他相关税费,则甲公司因该项业务应确认的营业外收人为()万元。

A、212.60

B、340.00

C、420.00

D、552.60

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答案解析：甲公司因该项业务应确认的营业外收入＝债务重组利得＋固定资产处置利得＝[780×1＋17％）－700]＋[700－（600－240）]＝552.6（万元）。

下列关于银行存款余额调节表的表述中,正确的是()。

A、银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据

B、调节前的银行存款日记账余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额

C、调节后的银行存款余额,反映企业可以动用的银行存款实有数额

D、对于未达账项,企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理

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答案解析：调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，但不能作为记账依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。

可以完全解决国际重复征税的方法是()。

A、抵税法

B、扣除法

C、免税法

D、抵免法

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答案解析：免税法是指一国政府对本国居民（公民）来自国外的所得免予征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。

某五星级酒店2010年5月,取得住宿收入50万元,理发收入2万元,游艺收入20万元,卡拉0K歌舞厅收入30万元,餐厅收入50万元,商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为()万元。(游艺收入和歌舞厅收入均适用20%的税率)

A、12.95

B、15.2

C、15.95

D、19.2

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答案解析：游艺和卡拉0K歌舞厅属于娱乐业；本酒店的其他收入属于服务业项目。该酒店应纳营业税＝（50＋2＋50＋2）×5％＋（20＋30）×20％＝15.2（万元）