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从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

A、7

B、15

C、30

D、45

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答案解析：从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。

中国居民张某,2011年7月产生如下收入,将空闲的一套居民住宅按市场价格出租,取得收入3000元;转让自行研制的非专利技术取得收入50000元;向出版社转让著作权取得收入8000元。则当月张某应缴纳营业税为()。

A、0

B、90

C、490

D、2990

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答案解析：转让非专利技术和转让著作权已纳入营改增；个人按市场价格出租的居民住宅，个人按市场价格出租房屋减按3%的税率征收营业税，则当月应纳营业税=3000×3%=90元。

某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费385万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。

A、1128.25

B、1222.75

C、1535.25

D、1540.25

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答案解析：收入总额＝7000（万元），扣除项目合计＝2400＋2400×10％＋2400×20％＋385＝3505（万元）
增值额＝7000－3505＝3495（万元）
增值率＝增值额÷扣除项目金额＝3495÷3505×100％＝99.71％，适用税率40％，速算扣除系数5％。
应纳土地增值税税额＝3495×40％－3505×5％＝1222.75（万元）

个人所得税中“工资、薪金”采用的是

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

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答案解析：个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。

我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。

A、税收法律

B、地方性税收法规

C、部门规章

D、地方规章

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答案解析：

本题考核点是税收立法权限的划分。

选项A由全国人大、人大常委会制定；

选项B由地方人大、人大常委会制定；

选项C由国务院主管部门制定。地方政府只能制定地方规章。

关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除项目,下列说法不正确的是()。

A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”,计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

C、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理,同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费

D、属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目销售收入占多个项目总销售收入的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额

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答案解析：属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。

下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是()。

A、转让专利权取得的所得

B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

D、提供著作权的使用权取得的所有所得

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答案解析：提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

某商贸公司,2012年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤),已知该批白酒关税完税价格为1200000元,按规定应缴纳关税180000元,粮食白酒的消费税税率为20%,定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。

A、312500

B、322500

C、332500

D、352500

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答案解析：（1）组成从价计税价格=（1200000＋180000+6000×0.5×2）÷（1-20%）=1732500（元）
（2）应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500（元）

下列各项委托加工货物行为中,说法不正确的是()。

A、对于不符合委托加工应税消费品限定条件应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税,这种处理办法体现了税收管理的源泉控制原则

B、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,受托方要补税,同时按《征管法》的规定,处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款

C、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,如果在检查时,委托方收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税

D、对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的,如果在税收检查时发现,委托方收回的应税消费品已经直接销售的,按销售额计税

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答案解析：对于受托方没有按规定代收代缴税款的，委托方要补缴税款，对受托方不再重复补税了，要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。