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主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算的情况是()。

A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C、直接转让土地使用权的

D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

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答案解析：取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。

王某持有某上市公司的股票10000股,该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股,并于2011年6月份实施,该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税()元。

A、300

B、600

C、1500

D、3000

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答案解析：对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税＝
10000÷10×3×2×20%×50%＝600（元）

下列说法不正确的是()。

A、目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税

B、税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西

C、税法中,关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护

D、按照税法的职能作用的不同,可分为国内税法、国际税法

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答案解析：按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法；按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等。

下列关于消费税的税目说法中,表述错误的是

A、美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品

B、对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税

C、成品油税目包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油

D、只有以烟叶为原料加工生产出来的卷烟、烟丝,才属于本税目的征收范围

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答案解析：凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收范围。包括卷烟（进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟）、雪茄烟和烟丝。

下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是()。

A、天安门广场用地

B、某农村造纸厂用地

C、某工矿区的产品仓库用地

D、某矿石场的排土场用地

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答案解析：农村的土地不是城镇土地使用税的征税范围；天安门广场用地和矿石场的排土场用地免征城镇土地使用税。

在税法的构成要素中,区分不同税种的主要标志的要素是()。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、税目

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答案解析：征税对象又叫课税对象，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的主要标志。

某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。

A、21

B、30

C、51

D、60

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答案解析：可扣除项目=800×50%＋30=430（万元），增值额=500-430=70（万元），
增值率=70÷430=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

下列关于个体工商户的生产、经营所得应纳个人所得税的说法错误的是()。

A、个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在所得税前据实扣除

B、投资者的工资不得在税前扣除

C、投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除

D、实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策

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答案解析：投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

土地增值税的纳税人是法人的,如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,则应在()的税务机关申报纳税。

A、房地产坐落地所管辖

B、机构所在地所管辖

C、经营所在地所管辖

D、房地产转让实现地

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答案解析：纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,下列正确的是()。

A、加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

B、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元

C、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元

D、加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元

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答案解析：

受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格＝（32000+2000+50000）×（1+5％）÷（1-30％）=126000（元）
增值税销项税=126000×17%=21420（元）
本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）
烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800（元）<