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下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。

A、生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量

C、委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量

D、进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

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答案解析：自产自用应税消费品的，以应税消费品的移送使用数量为课税数量。

A公司2012年计提的折旧为()元。

A、16000

B、11000

C、8000

D、15000

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答案解析：2012年计提的折旧额=[65000-（65000-5000）/8×4-3000]/（6-4）=16000（元）。

计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是()。

A、以经营租赁方式租入固定资产的费用

B、按规定缴纳的协会会费

C、发生的与生产经营有关的财产保险费

D、业主每月领取的工资

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答案解析：工资属于由雇主发放给雇员的，个人独资企业的业主其每月虽然名义上在领取工资，但实质上不属于个人所得税上所称的工资、薪金范畴，而是其生产经营所得，所以不能扣除。

下列项目中,不符合企业所得税优惠政策的是()。

A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按90%计入应纳税所得额

B、新办软件生产企业经认定后,自获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。

C、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,免征企业所得税

D、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税

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答案解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

乙公司购入该项无形资产在2011年12月31日的账面价值是()。

A、4400万元

B、4650万元

C、5250万元

D、4428.57万元

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答案解析：

2010年年末乙公司该项无形资产账面价值=5400-5400/9×3/12=5250（万元），可收回金额为5000万元，2010年年末计提减值准备250万元后账面价值为5000万元；

2011年年末乙公司该项无形资产账面价值=5000-5000/（8+9/12）=4428.57（万元）。

下列各项中,不符合有关增值税纳税地点规定的是(        )。

A、进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务,应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、非固定业户销售货物的,一律向其机构所在地缴纳税款

D、固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款

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答案解析：

非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；

未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。

依据企业所得税法的规定,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是()。

A、业务招待费用产生的差异

B、职工福利费用产生的差异

C、职工工会费用产生的差异

D、广告费和业务宣传费产生的差异

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答案解析：广告费和业务宣传费符合规定条件可结转到以后年度扣除，因此属于时间性差异。

某增值税一般纳税人企业,2011年1月购进一台设备用于企业的生产经营,购进时取得专用发票,发票注明价款50000元,该企业从2011年7月起开始将该设备专门用于非应税项目,该设备已经计提折旧5000元,则该企业需要做进项税转出(        )元。

A、8500

B、7650

C、1800

D、6500

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答案解析：将购入的固定资产用于非应税项目，不可以抵扣进项税。如果已经抵扣，则要做进项税转出。则进项税额转出=45000×17%=7650（元）

A公司所得税税率25%,上述会计估计变更使得2012年度净利润比原会计估计下减少()万元。

A、5360

B、5025

C、10500

D、6375

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答案解析：会计估计变更对2012年净利润影响额[16000-（65000-5000）/8]×75%=6375（元）。

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中,不正确的是()。

A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B、企业以前年度发生,按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失,在当年未能扣除的,不能结转在以后年度扣除

C、企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款,可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴,抵缴不足的,可以在以后年度递延抵缴

D、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损

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答案解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。