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境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A、86
B、104
C、122
D、98
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答案解析：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。财产转让所得，以收入金额减去财产净值后的余额为应纳税所得额。应缴纳企业所得税=800×10%+（180-120）×10% =86（万元）
假如甲公司将其重分类为可供出售金融资产,以下处理正确的是()。
A、减少留存收益37.5万元
B、确认递延所得税负债12.5万元
C、增加资本公积50万元
D、2012年利润表“上年数”减少净利润12.5万元
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答案解析：确认递延所得税负债=50×25%=12.5（万元），计入资本公积37.5万元（50-12.5），不影响净利润。
根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理不正确的是()。
A、外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C、自创商誉的摊销年限不得低于10年
D、自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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答案解析：选项C，企业自创商誉是不得计算摊销费用的。
甲公司2011年应确认的营业收入是()。
A、8075万元
B、8021.67万元
C、7920万元
D、7995万元
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答案解析：
2011年预计会使用的积分=4000×75%=3000（万分），2010年预计使用剩余积分600万分对应的75万元应在2011年确认收入；
2011年尚未使用积分收入=（4000×0.1）×[1-（3200-600）/3000]=53.33（万元），应确认的营业收入=（8000+75）-53.33=8021.67（万元）。
某居民纳税人,2011年财务资料如下:收入合计30万元,成本合计28万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为20%,2011年应纳企业所得税为()万元。
A、0.75
B、1.75
C、2
D、3
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答案解析：应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率= 28÷(1-20%)×20%=7（万元）应纳所得税额=7×25% =1.75（万元）
某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元,广告代理收入15万元,支付给某家工厂广告牌制作费8万元,支付给电视台广告发布费10万元,收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为()万元。
A、1.35
B、1.75
C、1.85
D、2.25
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答案解析：广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减丢付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并人计税营业额，应纳营业税=(30+15+2-10)×5%=1.85（万元）
下列各项中,可以作为营业税计税依据的是()。
A、广告代理企业向委托方收取的全部价款
B、融资租赁业务中的租赁费
C、无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值
D、股票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额
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答案解析：广告代理业已纳入营改增；对于经中国人民银行、商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，应以向承租人收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本（由价、税、费、息四个部分构成）后的余额，以直线法折算出本期的应税营业额；无形资产投资入股，共担风险，不征收营业税。
加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一,其中采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
A、60%
B、40%
C、50%
D、70%
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答案解析：
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。
甲公司2010年应确认的营业收入是()。
A、5975万元
B、5980万元
C、5700万元
D、5925万元
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答案解析：
2010年预计会使用的积分=3000×80%=2400（万分）；
2010年尚未使用积分收入=（3000×0.1）×（1-1800/2400）=75（万元），应确认的营业收入=6000-75=5925（万元）。
以下有关甲公司2010年转让该项无形资产确认计量正确的是()。
A、增加营业利润1800万元
B、增加营业利润5270万元
C、增加营业外收入1400万元
D、增加营业外收入1530万元
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答案解析：2010年甲公司确认的营业外收入=5400×95%-4000/10×9=1530（万元）。