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下列各项中,属于建筑业应税劳务需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。

A、自建自用建筑物

B、出租自建建筑物

C、投资入股的建筑物

D、自建建筑物后销售

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答案解析：自建建筑物后销售，应当按建筑业3%和销售不动产5%的税率缴纳营业税。

某公司采用的经营方式为以承运人的身份接受托运人的货载,签发自己的提单或其他运输凭证,向托运人收取运费,通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输,承担承运人责任,2011年10月,向委托人收取的运输费用为120万元、装卸费用10万元、保险费用15万元,支付给国家船舶运输公司的海运费100万元,支付给海关的报关费10万元,港杂、装卸费5万元,则2011年10月,该企业应纳的营业税额为()万元。

A、0.9

B、1.35

C、1.5

D、2.25

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答案解析：该公司从事无船承运业务。纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。应纳的营业税=（120+10+15-100-10-5）×5%=1.5（万元）

纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的处罚是()。

A、1万元以上5万元以下罚款

B、1万元以上6万元以下罚款

C、1万元以上8万元以下罚款

D、1万元以上10万元以下罚款

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答案解析：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以1万元以上5万元以下罚款。

某贸易公司2011年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元;6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台,租期2年,当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()。

A、1万元

B、1.2万元

C、1.5万元

D、2.7万元

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答案解析：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除;以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。当年计算企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=1.2÷12×10=1(万元)。

按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予直接扣除的是()。

A、固定资产改建支出

B、固定资产修理支出

C、投资资产的成本

D、无形资产购置支出

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答案解析：纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。固定资产改建支出、无形资产购置支出，均属于资本性支出，不得一次性扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的()。

A、只追征税款不加收滞纳金

B、将追征期延长到10年

C、将追征期延长到5年

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

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答案解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

某市烟厂为增值税=般纳税人,2011年3月向农业生产者收购烟叶100吨,收购凭证上注明价款100万元,并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批,取得增值税专用发票上注明税额25.2万元,2011年3月可以抵扣的进项税额为()。

A、17.16万元

B、42.36万元

C、41.06万元

D、47.64万元

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答案解析：可以抵扣的进项税额=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36（万元）

下列各项中,依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。

A、经济林

B、防风固沙林

C、用材林

D、存栏待售的牲畜

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答案解析：生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

某化妆品公司为增值税一般纳税人,2011年6月销售给经销商甲化妆品(消费税率30%)100箱,不含税售价为1000元/箱,销售给经销商乙同类化妆品80箱,不含税售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。6月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为()。

A、63000元

B、62700元

C、62667元

D、62400元

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答案解析：纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=(100×1000+ 80×1100+20×1100)×30%=63000（元）

根据营业税税收制度的规定,下列项目不属于营业税征收范围的是()。

A、融资性售后回租业务

B、组织游客跨省旅游

C、在境内组织游客出境旅游

D、在境外转让的无形资产在境内使用

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答案解析：融资性售后回租业务，不属于增值税和营业税征税范围。