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某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元,财务报表已经报出,则应实施的调账分录包括()。
A、借:累计折旧100000
贷:以前年度损益调整100000
B、借:以前年度损益调整25000
贷:应交税费——应交所得税25000
C、借:所得税费用25000
贷:应交税费——应交所得税25000
D、借:以前年度损益调整75000
贷:利润分配——未分配利润75000
E、借:本年利润25000
贷:所得税费用25000
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答案解析：选项C、E是当年调账发现错账使用的会计科目。
下列说法符合消费税规定的有()。
A、以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油不属于消费税征税范围,不征收消费税
B、对宝石坯应按规定征收消费税
C、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税
D、以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒,按“其他酒”10%适用税率征收消费税
E、进口电池涂料应征收消费税
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答案解析：选项A，以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油属于“成品油一柴油”征收范围，征收消费税。
下列货物中,适用13%低税率的有()。
A、农用拖拉机
B、农用汽车
C、人工种植和天然生长的各种植物的初级产品
D、森林砍伐机械
E、食用盐
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答案解析：选项BD不属于低税率货物范围，应适用17%基本税率。
税收强制执行措施的内容包括()。
A、书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E、吊销其营业执照
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答案解析：税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。
根据现行增值税规定,下列表述正确的有()。
A、销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000—20000元
B、按每日(次)计征的,销售额为200—300元,
C、2017年12月31日前,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业,暂免征收增值税
D、税务机关在认证中发现的失控发票,不得作为进项税抵扣凭证
E、一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策
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答案解析：按每日（次）计征的，销售额的起征点为300-500元；失控增值税专用发票，符合条件，可作为进项税抵扣凭证。
关于税法与其它部门法关系的陈述,正确的有()。
A、税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主
B、刑法是税法强制性最有力的保证
C、税法属于义务性法规,经济法基本上属于授权性法规
D、税法从从总体上讲是依据宪法制定的
E、税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的
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答案解析：税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为，但是二者的联系十分密切。
关于城市维护建设税的适用税率,下列表述正确的有()。
A、纳税人所在地为工矿区的,应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
B、由受托方代收、代扣消费税的纳税人可按纳税人缴纳消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
C、流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税和消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D、铁道部应纳城市维护建设税税率统一为7%
E、铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳,税率根据所在地确定
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答案解析：铁道部应纳城市维护建设税税率统一为5%。
下列关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的有()。
A、某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
B、某汽车厂采取赊销方式销售汽车,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收到货款的当天
C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份
E、某化妆品生产企业进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天
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答案解析：纳税人销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为：
（1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
（2）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
（3）纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥
向境外单位提供的下列应税服务,适用免征增值税政策的有()。
A、技术转让服务
B、电路设计及测试服务
C、广告投放地在境外的广告服务
D、合同标的物在境内的合同能源管理服务
E、对境内货物或不动产的认证服务
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答案解析：选项DE，不适用免征增值税的政策。
下列业务不得抵扣进项税的有()。
A、外购的货物用于投资
B、向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费
C、向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费
D、自产产品用于捐赠所支付的运费
E、外购的货物用于集体福利
正确答案：题库搜索,好医生助手薇Xin(xzs9529)
答案解析：选项BE属于外购货物用于集体福利的情况，购进的货物以及发生的相关运费是不得抵扣进项税的。选项C，向小规模纳税人购进其自产的免税农产品，可以按13%计算抵扣进项税，这是特殊政策，随之发生的运费也可以抵扣。