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下列属于增值税免税范围的有()。
A、2018年12月31日前,公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房的租金收人
B、2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款的利息收入
C、幼儿园开展兴趣班收取的费用
D、人民银行对金融机构的贷款利息收入
E、国家助学贷款利息收入
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答案解析：幼儿园开展兴趣班收取的费用不属于免征增值税的项目。
某税务师于2019年4月对某商业企业2018年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品58000贷:库存商品50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,
A、借:库存商品9600
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)9600
B、借:库存商品(8000)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8000)
C、借:应交税费——应交所得税2500
贷:以前年度损益调整2500
D、借:库存商品11600
贷:以前年度损益调整10000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8000)
应交税费——应交增值税(销项税额)9600
借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费——应交所得税2500
E、借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配——未分配利润7500
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答案解析：企业将自产产品用于以物易物销售，会计上应确认收入，计算增值税销项税额和所得税，由于购进商品未取得增值税专用发票，应将税款计入库存商品成本，涉及的调整会计分录：
借：库存商品 11600
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
下列按文化体育服务征收增值税的有()。
A、图书馆的图书和资料借阅
B、档案馆的档案管理
C、体育训练
D、提供游览场所
E、游艺场所
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答案解析：游艺场所按娱乐服务征收增值税。
营业税改征增值税以后,下列项目属于免征增值税的有()。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、一般纳税人提供管道运输服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
E、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入
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答案解析：选项C，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是()。
A、用于赠送给关系单位
B、用于非货币职工薪酬
C、用于业务招待
D、用于餐饮业
E、用于投资
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答案解析：选项B、C，属于将外购货物用于集体福利或个人消费，其进项税额是不能抵扣的；选项A、E，属于需要缴纳增值税的业务，进项税额可以抵扣；选项D，属于用于增值税应税项目，进项税额可以抵扣。
税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分,下列表述正确的有()。
A、在退还税款过程中,若纳税人有欠税的,可抵顶欠税
B、在退还税款过程中,若纳税人没有欠税,必须直接退库
C、因税务机关的责任,纳税人少缴税款,税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D、因纳税人计算错误,造成少缴税款,税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金
E、对于偷税行为,税务机关有权无限期地追征相应税款
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答案解析：在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
下列选项中,属于混合销售按销售货物缴纳增值税的有()。
A、汽车销售公司销售汽车的同时给购车客户提供车内装饰
B、网校销售辅导书籍,也销售网校老师的税收实务课程
C、门窗厂销售自制的门窗并负责为购买客户提供安装服务
D、餐馆提供餐饮服务的同时销售啤酒饮料
E、商业企业销售货物并负责送货上门
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答案解析：选项B，网校销售书籍和税收实务课程属于兼营不同税率的行为，不属于混合销售；选项D，餐馆提供餐饮服务的同时销售啤酒饮料，按销售服务缴纳增值税。
关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点,下列表述正确的有()。
A、纳税人发生视同销售货物行为的,纳税义务发生时间为货物移送的当天
B、委托其他纳税人代销货物,未收到代销清单的不发生纳税义务
C、固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的,应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D、固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E、非固定业户销售货物,应当向销售地主管税务机关申报纳税
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答案解析：选项B，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天；选项C，固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的有()。
A、税收规范性文件的合法性审核
B、税务行政复议
C、税收执法检查
D、重大税务案件审理
E、税务稽查
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答案解析：事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。
税务师审核时,认为下列增值税一般纳税人销项税额计税依据处理正确的有()。
A、电器超市推出以A牌旧冰箱加500元可换取同品牌不含税价为2000元的新冰箱的业务,超市按每台500÷1.17计算此项业务的应税销售额
B、企业销售设备一台,按协议约定,5年后返还不含税售价200万元的10%款项给购买方,企业按200万元作为增值税销项税额的计税依据计算销项税额
C、商场当月销售货物500万元,其中300万元开具了增值税专用发票,150万元开具了普通发票,50万元未开具发票,商场当月按450万元计算了增值税销项税额
D、对化妆品销售收取的包装物押金500元,企业在收取时未计算增值税销项税额
E、金店销售金项链一条零售价2000元,同时收取旧项链一条作价500元,实际收取价款1500元,金店按照2000元计算缴纳了增值税
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答案解析：普通货物以旧换新业务应当按新货的不含税价计算增值税销项税额，金银首饰以旧换新业务应当以实际收取的不含增值税的价款计算销项税。所以选项A、E是错误的。纳税人的应税销售额无论是否开具发票均应当承担纳税义务，所以选项C是错误的。