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企业依据国家税收法律、法规或政策规定,加大新产品研发费用的投入,以减轻税收政策负担,这种税收筹划方法称为()。

A、扣除方法

B、税率差异方法

C、抵免方法

D、延期纳税方法

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答案解析：企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收政策负担，这种税收筹划方法称为扣除方法。

税务师代理某企业填报房产税纳税申报表,其“从价计税的房产原值”是指()。

A、房产原值减除10%的扣除比例后的余值

B、房产原值减除30%的扣除比例后的净值

C、“固定资产”账户借方记载的房屋原价

D、“固定资产”账户借方记载的房屋原价扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值

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答案解析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”账户中记载的房屋原价。

根据营改增的相关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。

A、甲企业将不动产无偿赠送给地震灾区供灾民使用

B、境内乙企业到境外提供建筑业劳务

C、张三将购买3年的位于长春的住房对外销售

D、丙企业自建房产对外出租

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答案解析：选项A：企业将不动产无偿赠送地震灾区，用于公益事业，不征收增值税。选项B：中国境内单位或个人在境外提供建筑业劳务暂免征收增值税；选项C，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税，该规定适用于北京、上海、广州、深圳之外的地区。

下列关于包装物押金的增值税、消费税的计税说法中,正确的是()。

A、收取的包装物押金,一律不并入销售额征税

B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

C、啤酒的押金不征收消费税,那么也不征收增值税,因为二者计税依据的口径应该是一致的

D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,酒类以外的其他货物押金,单独记账的,时间在1年以内且未逾期的,不计算缴纳增值税、消费税

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答案解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税；酒类以外的其他货物押金，单独记账的，时间在1年以内且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税。

甲企业委托乙企业加工一批应税化妆品,收回后,准备继续生产应税化妆品,则甲企业被代收代缴的消费税,会计上应当()科目。

A、借记“生产成本”

B、借记“委托加工物资”

C、借记“应交税费——应交消费税”

D、借记“其他业务成本”

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答案解析：委托方将委托加工产品收回后用于继续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。

A、自建房屋转为自用

B、出租房屋的企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、房地产的代建行为

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答案解析：自建房屋转为自用、出租房屋的企业、房地产的代建行为，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。

税务师在审核企业扣缴个人所得税时,下列各项中,虽没有通过“应付职工薪酬”核算,但应作为“工资、薪金所得”计算扣缴个人所得税的是()。

A、在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

B、在“管理费用”中列支的支付给本厂独立董事的董事费

C、在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

D、在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

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答案解析：选项B：按照“劳务报酬所得”项目纳税；选项C：按照“利息、股息、红利所得”项目纳税；选项D：不需纳税。

中国公民林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,12月份税款为660元,公司代扣税款时应作如下会计处理()。

A、借:管理费用660
贷:应付职工薪酬660

B、借:营业外支出660
贷:应交税费——应交个人所得税660

C、借:所得税费用660
贷:应交税费——应交个人所得税660

D、借:应付职工薪酬660
贷:应交税费——应交个人所得税660

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答案解析：公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。

下列关于从量计征消费税计税依据的表述中,不正确的是()。

A、销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量

B、进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量

C、自产应税消费品用于管理部门的,为应税消费品移送使用数量

D、委托加工应税消费品,为加工完成的应税消费品数量

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答案解析：从量计征消费税的应税消费品的计税依据，具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。

下列关于企业在2014年1月1日后新购进的固定资产,不符合加速折旧企业所得税政策的是()。

A、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧

B、对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值超过100万元的,可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧

C、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧

D、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法

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答案解析：选项A：对六大行业的“小型微利企业”2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；对所有行业企业2014年1月1日后新购进的“专门”用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。