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下列有关消费税的表述中,正确的是()。

A、纳税人将生产的应税消费品用于偿还债务的,应当照章缴纳消费税

B、随啤酒销售取得的包装物押金,无论是否返还,都应征收消费税

C、纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为货物到岸的当天

D、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,在移送使用时缴纳消费税

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答案解析：选项B：啤酒属于从量定额征收消费税的应税消费品，无论包装物是否返还，不再对包装物押金征收消费税；选项C：纳税人进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天；选项D：纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征收消费税。

某县房地产开发企业2018年建设一栋普通标准住宅出售,取得销售收入1000万元,该企业为了建造普通标准住宅支付的地价款及相关税费为200万元,房地产开发成本400万元,与转让房地产项目有关的税费为55万元(不含印花税),由于与其他项目无法划分,所以不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税是()万元。(该县房地产开发费用的扣除比例为10%)

A、0

B、49.50

C、69.50

D、79.50

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答案解析：（1）确认的转让收入是1000万元
（2）确定扣除项目金额：
①取得土地使用权支付的金额200万元
②房地产开发成本400万元
③房地产开发费用=（200+400）×10%=60（万元）
④与转让房地产有关的税金55万元
⑤房地产企业的加计扣除金额=（200+400）×20%=120（万元）
⑥准予扣除项目合计=200+400+60+55+120=835（

根据土地增值税暂行条例规定,属于非房地产开发公司的纳税人应当自(),到房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A、签订房地产转让合同之日起7日内

B、签订房地产转让合同之日起10日内

C、有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D、有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

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答案解析：属于非房地产开发公司的纳税人应当在签订房地产转让合同之月起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行纳税申报。

某剧团演员取得的下列各项收入中,不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。

A、节假日加班补贴

B、防暑降温费

C、高寒地区津贴

D、参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费

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答案解析：选项D：按“劳务报酬所得”征收个人所得税。

自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的,土地增值税的纳税地点是()。

A、个人工作单位所在地

B、个人居住地

C、房地产坐落地

D、个人户籍所在地

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答案解析：纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税。

2018年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房,租期为10年。2018年3月公司对门面房进行改建装修,发生改建支出20万元。下列说法正确的是()。

A、改建支出应作为长期待摊费用处理

B、改建支出应从2018年1月进行摊销

C、改建支出可以在发生当期一次性税前扣除

D、改建支出应在3年的期限内摊销

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答案解析：理解性考题。主要考查可以作为长期待摊费用处理的四种情况。租入固定资产的改建支出要作为长期待摊费用来处理，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

下列属于税收筹划的核心的是()。

A、获得税收利益

B、减轻税收负担

C、合理纳税

D、减少应纳税额

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答案解析：减轻税收负担是属于税收筹划的核心。

某钢铁公司销售一幢已经使用过的厂房,取得不含税收入2500万元,厂房原价880万元,已提折旧400万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为3500万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税()万元。

A、121

B、130

C、145

D、180

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答案解析：扣除项目=3500×50%+150=1900（万元）
增值额=2500-3500×50%-150=600（万元）
增值率=600÷1900×100%=31.58%
应纳土地增值税=600×30%=180（万元）

下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。

A、直接转让土地使用权

B、转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

C、取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的

D、房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

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答案解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

2018年3月,某企业转让一处2014年7月购置的办公用房,转让时不能取得评估价格,原购房发票注明购房款200万元,购入时缴纳契税6万元,转让时缴纳相关税费合计27.75万元(含印花税),上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认,则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是()万元。

A、214.7

B、263.75

C、273.75

D、276.5

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答案解析：该企业计算土地增值税时可扣除的金额=200×（1+5%×4）+6+27.75=273.75（万元）。