找题目使用：搜答案（https://gongxuke.net/）
下列关于个人所得税有关规定的表述中,正确的有()。
A、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税
B、个人在营利性的医疗机构任职取得的所得,应按照劳务报酬所得项目计算缴纳个人所得税
C、个人投资者兴办两个或两个以上个人独资企业,企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
D、投资者兴办两个或两个以上企业的,若企业全部是个人独资企业性质的,应分别向企业实际经营管理所在地的主管税务机关办理年度纳税申报
E、个人独资企业向从业人员支付的工资应并入到个人独资企业生产、经营所得中,不得在税前扣除
正确答案：题库搜索
答案解析：选项B：在医疗机构（包括营利性和非营利性医疗机构）任职而取得的所得按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项C：投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补；选项E：个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
个人所得税法中规定适用附加减除费用的是()。
A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B、应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C、在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员
D、远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
E、在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
正确答案：题库搜索
答案解析：在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用扣除的规定。远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加扣除费用标准。
根据企业所得税相关规定,下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有()。
A、具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B、受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C、受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%
D、资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
E、取得股权支付的原主要股东,在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
正确答案：题库搜索
答案解析：选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%而非85%；选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%。
根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有()。
A、超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免
B、居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可在抵免限额内抵免
C、居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额
D、抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证
E、抵免限额是指来源于境外的所得根据我国企业所得税法规定计算的应纳税额
正确答案：题库搜索
答案解析：居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，构成间接控制。外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。故选项C表述错误。
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给3%的手续费
C、扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月15日内缴入国库
D、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝
E、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的,其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项,在计算扣缴义务人应纳税所得额时,不得作为成本费用扣除
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A，扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构；选项B，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费；扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库。
在中国境内从事房地产开发经营业务的企业,除土地开发之外,应视为已经完工的条件包括()。
A、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案
B、开发产品已开始投入使用
C、开发产品已取得了初始产权证明
D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的
E、已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上
正确答案：题库搜索,题库帮手薇xin(xzs9519)
答案解析：选项D、E属于土地增值税清算条件。
下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中,不正确的有()。
A、总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税
B、三级及三级以下分支机构,其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算
C、上年度认定为小型微利企业,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D、预缴税款50%由总机构分摊缴纳,其中60%就地办理缴库或退库40%就地金额缴入中央国库成退库
E、新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
正确答案：题库搜索
答案解析：总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税；预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴款或者退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或者退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
下列项目中,不得享受个人所得税减免税优惠的有()。
A、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴
C、个人取得的保险赔款
D、个人取得的企业债券利息收入
E、外籍个人从全资国有企业获得的股息、红利收入
正确答案：题库搜索
答案解析：选项B：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税；选项D：个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税；选项E：外籍个人从外商投资企业获得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
根据企业所得税法的规定,按纳税年度准备、保存,并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,具体同期资料包括()。
A、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
B、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
C、企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料
D、对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料
E、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料
正确答案：题库搜索,学习助手薇-信:xzs9519
答案解析：税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料是指：
（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料。
（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料。
（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价
某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者署名,译者没有署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的有()。
A、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税
C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税
D、作家应预缴的个人所得税是1.12万元
E、翻译人员应预缴的个人所得税是0.22万元
正确答案：题库搜索
答案解析：由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务报酬所得，作者应缴纳的个人所得税=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（万元）；翻译人员应缴纳的个人所得税=2×（1-20%）×20%=0.32（万元）