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依据个人所得税相关规定,下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得没有扣缴义务人的
D、从中国境内两处取得工资,薪金所得的
E、取得免税所得的
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答案解析：纳税人自行申报纳税的情形不包括取得免税所得的。
企业申请单边预约定价安排的,应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间,企业应提供的主要资料有()。
A、企业以前年度生产经营资料
B、安排涉及的关联方及关联交易资料
C、企业本年度内向银行借款金额的资料
D、安排涉及各关联方功能和风险的说明资料
E、是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料
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答案解析：企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应就以下内容提供资料，并与税务机关进行讨论：（1）安排的适用年度；（2）安排涉及的关联方及关联交易；（3）企业以前年度生产经营情况；（4）安排涉及各关联方功能和风险的说明；（5）是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题；（6）其他需要说明的情况。
根据企业所得税相关规定,关于研发费用加计扣除的说法,正确的有()。
A、企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用不得加计扣除
B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的,应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E、研发费用未形成无形资产的,可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除
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答案解析：选项A不正确，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；选项B是正确的，企业共同合作开发的项目，凡符合规定条件的，由合作各方就自身承担的研发费用，分别按照规定加计扣除；选项C不正确，对于企业委托外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定；选项D正确，企业在一个纳税年度内有多个研发项目
根据企业所得税相关规定,企业可以免予准备同期资料的情况有()。
A、年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下
B、企业发生合并、分立情形的
C、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易
D、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
E、企业因不可抗力无法按期提供同期资料
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答案解析：选项ACD符合免予准备同期资料的情形；选项B：企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应该是由合并、分立后的企业保存同期资料；选项E：企业因不可抗力不能按时提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供，不是免予准备。
根据企业所得税相关规定,下列企业取得的境外所得中,已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有()。
A、居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
B、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
C、非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
D、居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
E、非居民企业转让境外房产取得的所得
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答案解析：选项CE：非居民企业转让境外房产取得的所得和非居民企业取得的与其境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得，不属于我国的征税所得，不存在征税问题，更不存在抵免所得税问题。
下列收入中,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有()。
A、个人取得特许权经济赔偿收入
B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
E、出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
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答案解析：出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
下列所得中,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
A、编剧从任职单位取得的剧本使用费
B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险
C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D、出版社的专业作者撰写,编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得
E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
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答案解析：从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得，选项A不符合题意；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，选项D不符合题意；选项B、C、E，均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得，符合题意。
下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中,正确的有()。
A、员工接受股票期权时,一般不作为应税所得征税(另有规定除外)
B、员工在行权日之前,因特殊情况转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得缴纳个人所得税
C、员工行权时,从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D、员工将行权之后的股票再转让,获得的高于购买日公平市场价的差额,应按照“财产转让所得”征免个人所得税
E、员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得,暂不征收个人所得税
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答案解析：选项B，员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税；选项E，员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
根据个人所得税相关规定,下列残疾人员的所得中,经本人申请、主管税务机关审核批准可按各省、自治区、直辖市人民政府规定减征的范围和幅度,减征个人所得税的有()。
A、稿酬所得
B、对企事业单位的承包和承租经营所得
C、特许权使用费所得
D、对外投资分回的股息、红利所得
E、财产转让所得
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答案解析：对于残疾人员的下列具体所得项目可以申请减征个税：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对照上述规定，只有选项A、B、C符合题意。
企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,作为不征税收入,应同时符合的条件有()。
A、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B、资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C、企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D、该资金不得用于资本性支出
E、对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
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答案解析：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。