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计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有()。

A、通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出

B、经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

C、实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分

D、通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分

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答案解析：A选项为据实扣除公益性捐赠;C选项是对提取坏账准备的纳税人,发生坏账可冲减准备,实际坏账超过已提准备的,可当期直接扣除;D选项为有限额比例的公益性捐赠,限额以内的可以扣除。只有B为资本性支出,不得税前扣除。

甲上市公司总股本为8亿股,乙公司为国有独资公司,是甲上市公司的控股股东。乙公司按照内部决策程序决定通过证券交易系统转让所持甲上市公司股份。下列有关乙公司转让甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制权的转移,根据国有股东转让所持上市公司股份的相关规定,其中仍须事先报经国务院国有资产监督管理机构审核批准的有()。

A、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为3000万股

B、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为3800万股

C、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为4600万股

D、在连续3个会计年度内累计转让股份扣除累计增持股份后的余额为5000万股

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答案解析：本题考查的知识点是“国有股东转让上市公司股份的相关规定”。依据法律规定,总股本不超过10亿股的上市公司,国有控股股东在连续3个会计年度内累计净转让股份(累计转让股份扣除累计增持股份后的余额)的比例未达到上市公司总股本的5%的,采用事后报备;不符合该情况的,应当采用事先报批。本题中,选项C和选项D超过了8亿股的5%,应当采用事先报批。

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。

A、支付给总机构的特许权使用费

B、按规定为职工个人提取的住房公积金

C、资助给非关联科研机构的研究开发经费

D、为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

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答案解析：B、C选项为税前可以扣除项目。

下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有()。

A、为雇员年终加薪的支出

B、为离休雇员提供待遇的支出

C、为雇员交纳社会保险的支出

D、为雇员提供的劳动保护费支出

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答案解析：为雇员年终加薪的支出属于工资薪金支出的范围。

某普通合伙企业在经营期间吸收甲入伙。甲入伙前,合伙企业对乙负债10万元。甲入伙后,该合伙企业继续亏损,甲遂要求退伙,获其他合伙人一致同意。在此期间,该合伙企业欠丙货款20万元。甲退伙后,合伙企业又向丁借款20万元。后合伙企业解散,上述债务均未清偿。下列表述中,符合合伙企业法规定的有()。

A、对于合伙企业对乙的债务,甲应承担无限连带责任

B、对于合伙企业对丙的债务,甲应承担无限连带责任

C、对于合伙企业对丁的债务,甲应承担无限连带责任

D、对于合伙企业对乙、丁的债务,甲均不承担责任

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答案解析：本题考查的知识点是“普通合伙人对企业债务的承担”。依据法律规定,普通合伙人退伙对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务承担无限连带责任。本题中,合伙企业欠乙和丙的债务是在甲退伙之前发生的,甲应对这两项债务承担无限连带责任。

甲、乙各出资10万元共同购买机械设备一套,双方约定轮流使用,每次时间为半年。甲在使用设备期间,向善意的丙借款15万元,并将该设备交付给丙设定质押担保。甲无力还款,丙行使了质权,从而引发纠纷。下列关于纠纷解决的表述中,正确的有()。

A、甲无权处分,但丙仍应取得质权

B、甲无权处分,故丙无权主张质权

C、乙有权就所发生的损失请求甲赔偿

D、乙有权就所发生的损失要求甲、丙承担连带责任

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答案解析：本题考查的知识点是“善意取得制度”。善意取得不但适用于所有权的取得,也适用于他物权的取得。因此建设用地使用权、抵押权、质押权等他物权也可以善意取得。

甲死亡,乙对甲在某普通合伙企业中的财产份额享有合法继承权。下列有关乙与合伙企业关系的表述中,符合合伙企业法规定的有()。

A、如果乙不愿意成为合伙企业的合伙人,则该合伙企业可以不必向乙退还甲的财产份额

B、如果乙未取得合伙协议约定的合伙人资格,则该合伙企业可以不必向乙退还甲的财产份额

C、如果乙为无民事行为能力人,全体合伙人未能一致同意乙入伙,则该合伙企业应当将甲的财产份额退还乙

D、如果乙为无民事行为能力人,经全体合伙人一致同意,乙可以成为有限合伙人,但该合伙企业应转为有限合伙企业

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答案解析：本题考查的知识点是“合伙人退伙后的继承问题”。依据法律规定,合伙人死亡或者被依法宣告死亡的,对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人。按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意,从继承开始之日起,取得该合伙企业的合伙人资格。但是合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,经全体合伙人一致同意,可以依法成为有限合伙人,普通合伙企业依法转为有限合伙企业。全体合伙人未能一致同

下列各项中,应当征收房产税的有()。

A、城市居民出租的房产

B、城市居民投资联营的房产

C、城市居民所有的自住用房

D、城市居民拥有的营业用房

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答案解析：居住房免税,经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产,属于经营性用房,投资者参与分红的由被投资方交房产税;不承担经营风险,只收固定租金的房产,由投资方交房产税。

下列各项中,可以享受契税免税优惠的有()。

A、城镇职工自己购买商品住房

B、政府机关承受房屋用于医疗

C、遭受自然灾害后重新购买住房

D、军事单位承受房屋用于军事设施

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答案解析：行政事业单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗等,免征契税;因不可抗力灭失住房而重新购买住房的,酌情减免,而不是免税。

确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有()。

A、确定性原则

B、配比原则

C、权责发生制原则

D、收付实现制原则

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答案解析：税前扣除项目的确认原则有5个,除ABC以外,还有相关性和合理性,没有收付实现制原则。