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下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有()。
A、契税
B、关税
C、车辆购置税
D、教育费附加
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答案解析：契税的征收管理由国务院另行规定;关税由海关征收,适用于其他的法律、法规的规定;对教育费附加,具体管理办法由各种费的条例和规章决定。
下列出口货物中,免税但不予退税的有()。
A、古旧图书
B、避孕药品和用具
C、国家计划内出口的原油
D、来料加工复出口的货物
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答案解析：自1999年9月1日起国家计划内出口的原油恢复按13%的退税率退税。
下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有()。
A、企业集资利息
B、从股份公司取得股息
C、企业债券利息
D、国家发行的金融债券利息
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答案解析：个人所得税法规定,国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得,企业债券利息不免税。
根据公司法的规定,股份有限公司的下列文件中,股东有权要求查阅的有()。
A、公司章程
B、股东名册
C、董事会会议记录
D、公司财务会计报告
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答案解析：本题考查的知识点是“股东的知情权”。依据法律规定,股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。另外,股份有限公司应当将公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、监事会会议记录、财务会计报告置备于本公司。股东有权查阅这些文件,对公司的经营提出建议或者质询。
在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断原则的表述,正确的有()。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、不同层次的法律中,特别法优于普通法
C、国际法优于国内法
D、实体法从旧,程序法从新
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答案解析：由于税法具有多层次的特点,因此,在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断,一般按以下原则掌握:一是层次高的法律优于层次低的法律;二是同一层次的法律中,特别法优于普通法;三是国际法优于国内法;四是实体法从旧,程序法从新。
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人
B、个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税
C、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝
D、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的,其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项,在计算扣缴义务人应纳税所得额时,不得作为成本费用扣除
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答案解析：扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构。
下列属于税务行政诉讼特有原则的有()。
A、人民法院特定主管原则
B、合法性审查原则
C、由税务机关赔偿的原则
D、起诉不停止执行原则
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答案解析：税务行政诉讼遵循以下几个特有原则:
(1)人民法院特定主管原则;
(2)合法性审查原则;
(3)不适用调解原则;
(4)起诉不停止执行原则;
(5)税务机关负举证责任原则;
(6)由税务机关负责赔偿的原则。
根据个人独资企业法的规定,个人独资企业发生的下列违法情形中,依法应当吊销营业执照的有()。
A、涂改营业执照且情节严重
B、开业后自行停业时间连续达到9个月
C、使用的名称与其在登记机关登记的名称不相符合
D、登记事项发生变更时未按规定办理变更登记,被登记机关责令限期办理,但逾期仍未办理
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答案解析：本题考查的知识点是“个人独资企业吊销营业执照的规定”。依据法律规定,涂改、出租、转让营业执照的,责令改正,没收违法所得,处以3000元以下的罚款;情节严重的,吊销营业执照,因此选项A是正确的;个人独资企业成立后无正当理由超过6个月未开业的,或者开业后自行停业连续6个月以上的,吊销营业执照,因此选项B正确。
某外商投资企业由外国投资者并购境内企业设立,注册资本800万美元,其中,外国投资者出资180万美元。下列有关该外国投资者出资期限的表述中,符合外国投资者并购境内企业有关规定的有()。
A、以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清
B、以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
C、以工业产权出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清
D、以工业产权出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起9个月内缴清
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答案解析：本题考查的知识点是“并购设立外商投资企业的出资期限”。依据法律规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于企业注册资本25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清;投资者以实物、工业产权等出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内缴清。
下列关于账簿设置的表述,错误的有()。
A、扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
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答案解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案;纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整书面会计记录,可视同会计账簿。