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根据《企业所得税法》的规定,关联企业转让定价的核心原则是()。

A、关联交易

B、独立交易

C、预约价格

D、资本弱化

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答案解析：本题考核点是特别纳税调整。《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则，即“独立交易原则”。

某居民纳税人,2009年财务资料如下:收入合计55万元,成本合计30万元,经税务机关核实,企业未能正确核算收入,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2009年应纳企业所得税为()万元。

A、0.75

B、1.32

C、2

D、3

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答案解析：本题考核点是企业所得税的核定征收。应纳税所得额＝成本（费用）支出额/（1－应税所得率）×应税所得率＝30÷（1－15%）×15%＝5.29（万元）；应纳所得税额＝5.29×25%＝1.32（万元）。

甲公司2012年分别销售A、B产品1.5万件和2万件,销售单价分别为100元和80元。甲公司向购买者承诺产品售后两年内提供免费保修服务,预计保修期内发生的保修费在销售额的2%~8%。2012年实际发生产品保修费2万元。假定无其他或有事项,则甲公司2012年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额为()万元。

A、2

B、4.2

C、10.5

D、13.5

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答案解析：甲公司2012年年末资产负债表“预计负债”项目增加的金额＝（1.5×100＋2×80）×（2%＋8%）÷2－2＝13.5（万元）

根据《企业所得税法》的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的是()。

A、海水养殖、内陆养殖的所得,免征企业所得税

B、国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半

C、采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

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答案解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠。选项A，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征企业所得税；选项B，国家重点扶持的公共基础设施项目，应该是自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半。选项C，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。

某企业2009年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

A、10

B、20

C、30

D、40

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答案解析：本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元（20×150%）数额在税前进行扣除。

某啤酒厂以预收货款方式销售一批啤酒,根据消费税法律制度的规定,该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间是()。

A、啤酒厂发出啤酒的当天

B、购买方收到啤酒的当天

C、销售合同规定的收款日期的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

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答案解析：纳税人采取预收货款结算方式的，消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

按照企业所得税的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。

A、赞助支出

B、固定资产修理支出

C、企业所得税税款

D、联营企业的亏损

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答案解析：本题考核点是企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。

某酒厂2011年4月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.8吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克,比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定,该酒厂当月应缴纳的消费税税额为()元。

A、8600

B、8800

C、9600

D、9800

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答案解析：应纳消费税＝[40000×（1＋10%）×0.8＋0.8×1000×0.5×2]÷（1－20%）×20%＋0.8×1000×0.5×2＝9800（元）。

对于未决诉讼,企业当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,应按情况分别进行处理,以下说法中不正确的是()。

A、原本应当能够合理估计诉讼损失,但企业所做的估计却与当时的事实严重不符,应当按照重大会计差错更正的方法进行处理

B、确实无法合理预计诉讼损失,因而未确认预计负债,则在该项损失实际发生的当期,直接计入当期营业外支出

C、应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额,直接计入或冲减当期其他支出成本

D、资产负债表日后至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的未决诉讼,按照资产负债表日后事项的有关规定进行会计处理

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答案解析：

选项C符合题意：应当将当期实际发生的诉讼损失金额与已计提的相关预计负债之间的差额，直接计入或冲减当期营业外支出。

选项ABD不符合题意。

企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,适用企业所得税的优惠政策是()。

A、加速折旧

B、按一定比例抵免所得额

C、按一定比例抵减收入额

D、按一定比例抵免税额

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答案解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。根据规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例实行税额抵免。