搜考试题目使用：法宣在线题库（http://www.gongxuke.net/）

A公司和B公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为16%;A公司销售给B公司一批库存商品,应收账款为含税价款600万元,款项尚未收到。到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该产品公允价值为500万元(不含增值税),增值税税额为80万元,成本为300万元,假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。A公司冲减信用减值损失的金额是()万元。

A、0

B、80

C、100

D、15

正确答案：题库搜索

答案解析：

选项B符合题意：A公司冲减信用减值损失的金额＝（500＋80）－（600－100）＝80（万元）；

选项ACD不符合题意。

企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是()。

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C、企业内部自建自用的基础设施项目

D、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

正确答案：题库搜索

答案解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是()。

A、将自产的应税消费品用于职工福利

B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入

C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品

D、尚未逾期,但收取的时间超过12个月的啤酒包装物押金

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）选项AC：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如职工福利），视同销售，应缴纳消费税；（2）选项B：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；（3）选项D：因逾期未收回包装物不再退还的押金或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税

某企业2009年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A、10

B、12

C、15

D、79

正确答案：题库搜索

答案解析：本题考核点是企业所得税的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额＝（200＋100）×25%＝75（万元），境外已纳税款扣除限额＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（万元），境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额＝75－20－40＝15（万元）。

根据消费税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。

A、纳税人将金银首饰奖励给职工的,在移送时纳税

B、带料加工金银首饰的,在受托方交货时纳税

C、镀金首饰、包金首饰在零售环节征收消费税

D、采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金首饰,在零售环节征收消费税

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）选项A：纳税人将金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，在移送时纳税；（2）选项B：带料加工、翻新改制金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰的，在受托方交货时纳税；（3）选项CD：在零售环节征收消费税的金银首饰的范围“不包括”镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰；凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金（银）首饰

根据消费税法律制度的规定,在这项委托加工烟丝的业务中,消费税的纳税义务人是()。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、甲公司和丙公司

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）在委托加工环节，委托方甲公司是消费税的纳税义务人，受托方乙公司只是代收代缴消费税；（2）甲公司将委托加工已收回的部分烟丝用于生产卷烟，在计算卷烟的消费税时，委托加工烟丝时已经缴纳的相应消费税可以扣除；（3）甲公司将委托加工已收回的部分烟丝卖给丙公司时，甲公司和丙公司均不缴纳消费税，但甲公司销售货物应缴纳增值税。

甲公司与乙公司于2012年8月签订不可撤销合同,甲公司向乙公司销售产品20台,合同价格每台10万元(不含税)。该批设备在2013年3月交货。至2012年年末甲公司已生产10台设备,由于原材料价格上涨,单位成本达到12万元。预计其余未生产的10台设备的单位成本与已生产的设备的单位成本相同。下列说法不正确的有()。

A、该合同属于待执行合同

B、该合同属于亏损合同

C、甲公司应计提存货跌价准备20万元

D、待执行合同变成亏损合同的时候,就已经将损失反映在当期的损益中了

正确答案：题库搜索

答案解析：在2012年年末，该不可撤销合同的成本大于收入，已经变为亏损合同，且存在标的资产，所以甲企业应当对其产品进行减值测试，计提减值准备，其金额为10×（12－10）＝20（万元）。故选项B、C 正确。确认预计负债会计处理如下：
借：营业外支出 20
贷：预计负债 20（10×2）
在产品生产出来后，将预计负债冲减成本：
借：预计负债 20
贷：库存商品

以修改其他债务条件进行债务重组的,如果债务重组协议中附有或有应付金额,该或有应付金额最终没有发生的,债务人应()。

A、冲减财务费用

B、冲减已确认的预计负债,同时确认营业外收入

C、冲减销售费用

D、冲减管理费用

正确答案：题库搜索

答案解析：

选项B符合题意：或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入；

选项ACD不符合题意。

根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,既征收增值税又征收消费税的是()。

A、从国外进口数码相机

B、批发环节销售的白酒

C、从国外进口小汽车

D、生产销售子午线轮胎

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）选项A：进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；（2）选项B：在批发环节加征消费税的仅限于卷烟，不包括白酒；（3）选项D：子午线轮胎免征消费税。

2012年8月1日,甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿100万元的可能性为30%。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为()万元。

A、120

B、150

C、170

D、200

正确答案：题库搜索

答案解析：或有事项涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为200万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计负债的账面价值。