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根据消费税法律制度的规定,委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售时,出售环节应缴纳的税金是()。
A、消费税
B、增值税
C、消费税和增值税
D、无需缴纳增值税和消费税
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答案解析：委托加工收回的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税，但销售货物应缴纳增值税。
根据增值税法律制度的规定,纳税人采取分期收款方式销售货物,书面合同没有约定收款日期的,增值税的纳税义务发生时间为()。
A、货物发出的当天
B、收到全部货款的当天
C、收到第一期货物的当天
D、取得索取销售额凭据的当天
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答案解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收增值税的是()。
A、供应或开采未经加工的天然水
B、自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用
C、自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用
D、从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件,直接用于本企业的建筑工程
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答案解析：（1）选项A：供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税；（2）选项BC：从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的征收增值税，凡与货物的销售数量无直接关系的不征收增值税；（3）选项D：基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业建筑工程的，在移送使用时，征收增值税；基本建设单
下列关于再生资源经营单位涉税政策陈述不正确的是()。
A、自2009年1月1日起,原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用,不再作为增值税抵扣凭证抵扣进项税额
B、单位销售再生资源,应缴纳增值税
C、再生资源经营单位应该有固定的再生资源仓储、整理、加工场地
D、对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税,按50%的比例退回给纳税人
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答案解析：本题考核点是再生资源的涉税政策。对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人。
根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不应当征收消费税的是()。
A、无醇啤酒
B、调味料酒
C、果啤
D、医药酒精
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答案解析：选项B：调味料酒属于调味品，不征收消费税。
根据消费税法律制度的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。
A、用于赞助的消费品
B、用于职工福利的消费品
C、用于广告的消费品
D、用于连续生产应税消费品的消费品
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答案解析：纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
依照增值税的现行规定,下列货物销售,不适用13%增值税的税率的是()。
A、食用植物油
B、暖气、热水
C、养殖的水产品
D、铜矿石
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答案解析：本题考核点是税率。自2009年起，铜矿石的增值税税率为17%。
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收增值税的是()。
A、纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的
B、纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的
C、纳税人受托开发软件产品,著作权属于双方共同拥有的
D、销售的软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费
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答案解析：（1）选项ABC：纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的，征收增值税；著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的，不征收增值税；（2）选项D：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费（混合销售），征收增值税；软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护费、技术服务费、培训费等，不征收增值税。
根据消费税法律制度的规定,下列关于委托加工的表述中,不正确的是()。
A、委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计征消费税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计征消费税
B、纳税人委托加工应税消费品的,消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
C、委托加工收回的应税消费品直接出售的,不再征收消费税
D、委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税
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答案解析：选项A：委托加工的应税消费品，按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税。
2012年5月10日,甲公司销售一批商品给乙公司,货款为8000万元(含增值税额)。合同约定,乙公司应于2012年7月10日前支付上述货款。由于资金周转困难,乙公司到期不能偿付货款。经协商,甲公司与乙公司达成如下债务重组协议:乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1800万元,市场价格和计税价格均为2250万元,未计提存货跌价准备;用于偿债的设备原价为7500万元,已计
A、50
B、1438.5
C、1667.5
D、1617.5
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答案解析：选项B符合题意;债务重组对乙公司损益的影响金额＝资产处置损益＋债务重组利得＝（2 250－1 800）＋（3 700－3 750）＋（8 000－3 700×1.17－2 250×1.17）＝1 438.5（万元）
会计分录如下：
借：固定资产清理 3 750
累计折旧 3 000
固定资产减值准备 750
贷：固定资产 7 500
借：