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某县城一加工企业2010年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。

A、22.56

B、25.6

C、28.2

D、35.2

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答案解析：应纳的城建税和教育费附加＝（280＋40×5％）×（5％＋3％） ＝22.56（万元）

张某2011年1月起承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2011年张某应缴纳个人所得税()元。

A、17750

B、12010

C、11570

D、16850

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答案解析：前8个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率－速算扣除数）×8÷12－[（500000－430000＋1600×12－2000×8－3500×4）×35％－6750]×8÷12＝9313.33（元）后4个月应纳税额＝（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率－速算扣除数）×4/12一[（500000－430000＋1600×12－2000×8－3500×4）×20％－3750]×4÷1

2008年某居民企业实现商品销售收入2000万元,发生现金折扣100万元,接受捐赠收入100万元,转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。2008年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计()万元。

A、294.5

B、310

C、325.5

D、330

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答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费：2000×0.5％＝10（万元），30×60％＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费：2000×15％＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。合计＝10＋300＝310（万元）

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

A、5.50

B、7.00

C、7.70

D、9.17

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答案解析：城市维护建设税以“三税”为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。本月应缴纳城市维护建设税＝（100＋10）×7％ ＝7.7（万元）

某企业(增值税一般纳税人)2010年9月将外购的一批经营性建筑材料(购进时取得的增值税专用发票上注明不含税价款30万元),赠送给关联企业20%。该材料本企业无同类产品售价,则该纳税人本月应计算的增值税销项税额为()元。

A、0

B、8580

C、10200

D、11220

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答案解析：赠送关联企业的货物应视同销售计算销项税。依据2009年开始实施的新增值税暂行条例实施细则第十六条第（二）项规定，纳税人最近时期没有同类货物销售价格的情况下，则按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额计算增值税销项税额：当期销项税额＝30×20％×17％ ＝1.02（万元）

2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

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答案解析：（1200＋400）×0.5％＝8（万元），20×60％＝12（万元），二者比较，应按8万元扣除，业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税＝（1200＋400＋100－1600＋12）×25％＝28（万元）

王先生2011年2月退休,每月领取退休工资1300元,4月份被一家公司聘用,月工资5000元。2011年4月王先生应缴纳个人所得税()元。

A、120

B、175

C、275

D、325

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答案解析：退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2010年4月王先生应缴纳个人所得税＝（5000－2000）×15％－125＝325（元）

2008年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营,取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2006年亏损40万元,2007年盈利20万元。2008年度经审核的应纳税所得额60万元。2008年度该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

A、6.83

B、8.83

C、9

D、10

正确答案：题库搜索,公需课助手薇Xin：《go2learn_net》

答案解析：应纳企业所得税＝[60－（40－20）]×25％－11.7×10％＝8.83（万元）

2009年7月初某企业保税进口A设备一台自用,海关审定的设备价格是人民币50万元,监管期限是5年。2012年1月初因国际市场出现问题,企业决定转产,经海关批准将A设备转让给其他公司,因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为()元。

A、187500

B、250000

C、60000

D、120000

正确答案：题库搜索,干部网络助手WenXin：《xzs9529》

答案解析：免税进口设备因改变用途不符合免税条例的，要按规定的公式计算完税价格来补税；境内使用30个月，则关税完税价格为：500000×[1－30÷（5×12）]＝250000（元）

2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2009年11月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。

A、企业取得投资转让所得100万元

B、企业应确认投资的股息所得400万元

C、企业应确认的应纳税所得额为-20万元

D、企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

正确答案：题库搜索,继续教育助理薇信【xzs9529】

答案解析：股权转让所得＝600－500＝1OO（万元）