内容来源于：答案兔网站（https://www.gongxuke.net/）
吴某是2011年被某中方单位派往外资企业的雇员,外资企业每月应向吴某支付工资6000元,按照吴某与中方派遣单位签订的合同,外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位,并提供有效凭证:此外吴某还在另一私营企业兼职,该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2011年10月应缴纳个人所得税()元。
A、235
B、345
C、325
D、530
正确答案：题库搜索,学法用法助手微Xin(xzs9519)
答案解析：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。吴某每月应缴纳个人所得税＝（6000－6000×10％－3500）×10％－105＋（2000－800）×20％＝325（元）
杨先生为某上市公司的员工,公司2010年实行雇员股票期权计划。2010年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年4月18日起可以行权,行权前不得转让。2011年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。
A、0
B、87850
C、93875
D、93000
正确答案：题库搜索
答案解析：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[80000×（8－3）÷8×3026－3375]×8＝93000（元）
关于教育费附加的规定,下列表述正确的是()。
A、对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加
B、对海关进口的产品征收增值税、消费税,同时征收教育费附加
C、自2004年1月1日起,对当年安置城镇退役士兵达到职工总数30%以上,并与其签订1年以上期限劳动合同的新办广告企业,经审核,3年内免征教育费附加
D、货物运输业按代开票纳税人管理的所有单位和个人,在代开发票时,按开票金额征收教育费附加
正确答案：题库搜索
答案解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加；自2004年1月1日起，对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30％以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加；货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人（包括外商投资企业、特区企业和其他单
坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2011年8月进口一批化妆品,出口地离岸价格85万元,境外运费及保险费共计5万元,海关于8月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的化妆品的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款120万元、增值税20.40万元,销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金()万元。(本月取得
A、222.44
B、322.15
C、185.14
D、149.08
正确答案：题库搜索
答案解析：进口环节应缴纳的关税＝（85＋5）×50％＝45（万元）进口环节应缴纳的消费税＝（85＋5＋45）÷（1－30％）×30％＝57.857（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（85＋5＋45）÷（1－30％）×17％＝32.786（万元）用外购化妆品生产化妆品，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节缴纳的增值税＝500×17％－32.786－20.4＝31.814（万元）销售环节缴纳的消费税＝500×
关于教育费附加的说法,正确的是()。
A、某公司应缴纳增值税30万元,实际缴纳增值税20万元,该公司以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B、张某下岗失业后开小吃店,2009年10月8日领取税务登记证,2010年10月8日起缴纳教育费附加
C、某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元,应同时按3%缴纳教育费附加
D、某公司出口电视机已退增值税60万元,但已缴纳的教育费附加不予退还
正确答案：题库搜索
答案解析：选项A，教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据；选项B，下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加，所以2010年张某还可以免征教育费附加；选项C，进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。
)境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元,该项财产净值60万元。2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
A、12
B、14
C、18
D、36
正确答案：题库搜索
答案解析：应纳企业所得税＝100×10％＋（80－60）×10％＝12（万元）
2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元).2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
正确答案：题库搜索
答案解析：会计利润＝5000＋80－4100－700－60＝220（万元）公益性捐赠扣除限额＝220×12％＝26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳企业所得税＝（220＋50－26.4－30）×25％＝53.4（万元）
某企业进口设备一批,应向境外卖家支付价款200万元,包含进口后的技术服务费5万元,单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元,经纪费5万元。关税税率为20%,则该企业进口设备缴纳关税为()万元。
A、39.4
B、31
C、32
D、38
正确答案：题库搜索
答案解析：厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，不计入完税价格中；包装费用及经纪费要计入完税价格中。进口设备应缴纳的关税＝（200－5－10＋5）×20％＝38（万元）
关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法,正确的是()。
A、已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B、采取分期收款方式销售开发产品的,付款方提前付款的,按合同约定付款日期确认收入实现
C、企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分,准予据实扣除
D、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除合理费用
正确答案：题库搜索
答案解析：选项B不正确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项C不正确，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除；选项D不正确，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为()万元。(企业按直线法计提折旧)
A、124.00
B、135.62
C、137.60
D、140.00
正确答案：题库搜索
答案解析：改造后年折旧额＝（200－30＋350＋100）÷5＝124（万元）【提示】变价收入应）中减固定资产的计税基础，自产货物用于动产的在建工程不属于视同销售，不用计算增值税，直接按成本结转。