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2011年9月,某外贸进口单位进口卷烟20标准箱,每条的完税价格为120元,适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是()。

A、923181.82元

B、490909.09元

C、591545.45元

D、594545.45元

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答案解析：[120×20×250×（1＋20%）＋150×20] /（1－36%）＝1129687.5（元）
折合每条价格：1129687.5/（20×250）＝225.94（元/条），则适用56%税率。
所以应纳消费税为：[120×20×250×（1＋20%）＋150×20]/（1－56%）×56%＋150×20＝923181.82（元）

以下属于全国人大或人大常委会授权立法的是()。

A、税收征收管理法

B、个人所得税法

C、企业所得税法

D、土地增值税暂行条例

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答案解析：选项A、B、C均为全国人大和全国人大常委会制定的税收法律。

运输企业从事()业务的不属于交通运输业。

A、程租

B、期租

C、干租

D、湿租

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答案解析：对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。干租业务属于“服务业”税目。

某汽车救援公司向甲汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车2辆,每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是()。(消费税税率为5%)

A、应纳消费税24000元,应纳增值税0元

B、应纳消费税15080元,应纳增值税81600元

C、应纳消费税24000元,应纳增值税81600元

D、应纳消费税24000元,应纳增值税85272元

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答案解析：计征消费税的销售额为销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税，价外费视为含税收入，需换算为不含税收入。
计征消费税的销售额=（250800+30000）÷（1+17%）×2=480000（元）
应纳消费税=480000×5%=24000（元）
应纳增值税=480000×17%=81600（元）

下列各项中,征收资源税的是()。

A、人造石油

B、洗煤

C、与原油同时开采的天然气

D、地面抽采煤层气

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答案解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2011年应纳税所得额时,应调整的利息费用为()万元。

A、30

B、28

C、20

D、8

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答案解析：可以扣除的利息费用为：400×6％×10/12 ＝20（万元）；利息费用调增应纳税所得额＝28－20＝8（万元）。

某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元,广告代理收入15万元,支付给某家工厂广告牌制作费8万元,支付给电视台广告发布费10万元,收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为()。

A、1.35万元

B、1.75万元

C、1.85万元

D、2.25万元

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答案解析：广告代理业的代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额，收取广告赞助费也应并入计税营业额。
应纳营业税＝（30+15+2-10）×5%＝1.85（万元）

某纳税人2012年4月取得增值税税控专用发票,认证税款10000元,1月份购入的货物在4月因管理不善被盗4000元、用于职工福利1000元,4月实际可抵扣的进项税为()。

A、10000元

B、5000元

C、9660元

D、9150元

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答案解析：毁损和改变用途的货物应做进项税转出，当期可以抵扣进项税：10000-（4000＋1000）×17%＝9150（元）。

下列各税种中,不能由地方政府制定实施细则的有()。

A、城镇土地使用税

B、房产税

C、车船税

D、消费税

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答案解析：消费税由国家税务局系统负责征收，不能由地方政府制定实施细则。

下列规定属于营业税纳税义务发生时间的是()。

A、采用预收款方式销售不动产为收到预收款当天

B、采用预收款方式销售不动产为款项付清的当天

C、采用预收款方式销售不动产为合同规定的日期

D、采用预收款方式销售不动产为办理不动产转移手续当天

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答案解析：本题考核点是营业税纳税义务发生时间的规定。B、C、D三项不符合营业税纳税义务发生时间的规定。