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某铝土矿2011年12月销售铝土矿原矿50000吨,另外移送入选精矿20000吨,选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当年应缴纳资源税()万元。
A、10.8
B、14
C、22
D、30
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答案解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税＝（50000＋20000÷20％）×2＝300000＝30（万元）
下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有()。
A、光租和干租业务按服务业征营业税
B、福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税
C、承包业务中,出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税
D、旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税
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答案解析：承包业务中，出包方收取的承包费凡同时符合以下三个条件的，属于企业内部分配行为，不征营业税：（1）承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任；（2）承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算；（3）出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础的。
甲生产企业2011年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元,该产品生产成本180万元,市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,其中原材料成本10万元,经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是()万元。
A、11.48
B、11.9
C、1.48
D、21.48
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答案解析：
可扣除的财产损失＝15＋10×17％＝16.7（万元）
视同销售所得＝220－180＝40（万元）
债务重组所得＝280－（220＋220×17％）＝22.6（万元）
应纳企业所得税＝（40＋22.6－16.7）×25％＝11.48（万元）
某批发企业2011年12月末盘点时发现,上月购进方便面(库存账面成本为117500元,已申报抵扣进项税额,因管理不善发生霉烂,使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台,固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()。
A、8539.14元
B、8536.4元
C、25450.74元
D、8450.74元
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答案解析：进项税额转出=（50000-520）×17%+520÷93%×7%+17000＝25450.74 （元）
某商业企业(增值税一般纳税人)2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()。
A、4048.29元
B、5983.16元
C、4081.62元
D、0元
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答案解析：镀金、包金首饰在生产环节纳税。应纳消费税＝（58950＋35780）÷（1＋17％）×5％＝4048.29（元）。
某外国企业常驻机构2011年度的经费支出额为350万元,核定利润率为15%,营业税税率5%,则该机构2011年度应纳所得税税额为()。
A、14.06
B、14.34
C、15.44
D、16.41
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答案解析：应纳所得税税额=350÷（1－15%－5%）×15%×25%=16.41（万元）
资源税减免税优惠政策表述不正确的是()。
A、开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税
B、纳税人开采或生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失,由省级人民政府酌情减税或免税
C、南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收
D、对于不能单独核算或者不能准确提供减免税项目的课税数量或销售额的,由省级人民政府酌情减税或免税
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答案解析：纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。
下列各项收入免征或不征收营业税的有()。
A、动漫企业为开发动漫产品提供的脚本编辑、形象设计等劳务收入
B、人民银行对企业贷款的利息收入
C、人民银行对金融机构贷款的利息收入
D、人民银行委托金融机构贷款的利息收入
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答案解析：动漫企业为开发动漫产品提供的脚本编辑、形象设计等劳务收入，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易的收入，减按3%税率征收营业税。人民银行对金融机构的贷款业务不征营业税，人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；对金融机构的出纳长款收入，不征营业税。
下列关于消费税计税依据说法正确的是()。
A、对生产销售达到低污染排放值的小汽车、越野车和小客车减征30%的消费税
B、通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税
C、已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按核定最低计税价格申报纳税
D、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税
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答案解析：通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税；已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。
下列各项表述中,符合现行增值税税法有关规定的有()。
A、按次纳税的,增值税起征点为每次(日)销售额500-800元
B、某商场进口助听器销售给耳聋人士按照规定进口环节免征增值税
C、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机,免征增值税
D、纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的征收增值税
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答案解析：选项A，为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求，财政部、国家税务总局决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的部分条款作了修改，将第三十七条第二款修改为：“增值税起征点的幅度规定如下：
（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；
（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；
（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-50