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税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作账务处理的情况下,以购买方所在地主管税务机关出具的()作为依据。
A、销售退回证明单
B、进货退回证明单
C、开具红字增值税专用发票通知单
D、进货退出及索取折让证明单
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答案解析：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别按以下规定办理：一般纳税人开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销
下列关于行政复议的表述,不正确的是()。
A、行政复议决定书一经作出,即发生法律效力
B、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求
C、被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据的,视为该具体行政行为没有证据,行政复议机关可以决定撤销该具体行政行为
D、除特殊情况外,行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
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答案解析：选项A：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。
下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是()。(2014年)
A、为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,分别在不超过其工资总额5%标准内的部分据实扣除
B、生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除
C、公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除
D、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除
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答案解析：选项A：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用；难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。选项D：个体工
下列各项不属于税收法律规定方面的咨询的是()。
A、税收法律、法规、实施细则方面的咨询
B、税收行政规章方面的咨询
C、税收规范性文件方面的咨询
D、办税实务操作的环节的咨询
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答案解析：选项D属于办税实务方面的咨询。
下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
A、企业间互换办公用房
B、企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C、房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D、居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产
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答案解析：企业之间互换办公用房没有免征土地增值税的规定，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；企业将房地产转让给政府机关没有免税规定，照章征税；从事房地产开发的企业将其建造的商品房进行投资、联营的，应当征收土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。
根据《增值税暂行条例》的规定,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是()。
A、生产过程中出现的报废产品
B、用于返修产品的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、企业用于生产免税货物的外购材料
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答案解析：用于免征增值税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。
下列税务咨询的形式中,属于税务咨询最为常用的一种方法的是()。
A、书面咨询
B、电话咨询
C、晤谈
D、网络咨询
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张三投资A公司(非上市公司)100万元,取得A公司100%的股权。两年后,张三将股份转让给李四,转让价格仍为100万元。转让时A公司的净资产为150万元,转让给李四后,A公司分配股利50万元。则张三和李四合计需要缴纳的个人所得税为()万元。(不考虑其他相关税费)
A、50
B、20
C、10
D、40
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答案解析：张三转让股权的价格低于对应净资产份额且无正当理由，应参照每股净资产或纳税人享有的股权比例对应的净资产份额核定股权转让收入，所以张三应缴纳个人所得税=（150-100）×20%=10（万元）；李四应缴纳个人所得税=50×20%=10（万元）。张三和李四共计应缴纳个人所得税20万元。
某批发兼零售的居民企业,2015年度自行申报应税收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年经营亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用总额核算正确。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税,核定的应税所得率为8%,该居民企业2015年度应缴纳企业所得税()万元。
A、7.00
B、7.40
C、7.61
D、8.04
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答案解析：由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额无法核实，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（万元）。应纳所得税额=应纳税所得额×25%=32.17×25%=8.04（万元）。
下列项目中,免征土地增值税的是()。
A、个人继承的房产
B、国有土地使用权的出让
C、因国家建设被征用的房地产
D、合作建房建成后转让的房地产
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答案解析：选项A：这种行为虽然发生了房地产的权属变更，但作为房产产权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，这种房地产的继承不属于土地增值税的征税范围；选项B：国有土地使用权出让，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项D：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。