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张某为熟食加工个体户,2013年取得生产经营收入20万元,生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元,不能提供原值凭证,该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是()。(2014年)

A、小汽车支出可以在税前扣除

B、生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C、文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D、文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

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答案解析：选项A：非经营用小汽车支出不得在税前扣除；选项B：应纳税所得额=20-（18-8）-4.2=5.8（万元）；选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税；选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

非居民企业甲向居民企业乙转让其拥有的另一居民企业丙的股权,如选择适用特殊性税务处理,下列各项中,不属于其必须满足的条件的是()。

A、股权转让所得在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

B、没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化

C、转让方甲与受让方乙具有100%直接控股关系

D、转让方甲向主管税务机关书面承诺在3年(含3年)内不转让其取得的作为支付对价的股权

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答案解析：企业发生涉及中国境内与境外之间（包括港、澳、台地区）的股权和资产收购交易，除应符合特殊性税务处理的五项基本条件外，还应同时符合下列条件，才可选择适用特殊性税务处理规定：（1）非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，没有因此造成以后该项股权转让所得预提税负担变化，且转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在3年（含3年）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权；（2）非居民

下列属于税收筹划的核心的是()。

A、获得税收利益

B、减轻税收负担

C、合理纳税

D、减少应纳税额

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下列项目中,应当征收消费税的是()。

A、小汽车生产企业销售其生产的电动汽车

B、日化企业销售普通护肤品

C、炼油企业销售的汽油

D、商场销售的高档手表

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答案解析：电动汽车和普通护肤品不属于消费税征税范围，不需要计算缴纳消费税；高档手表在生产、进口或委托加工环节缴纳消费税，在零售环节不缴纳消费税。

下列关于个人所得税的表述中,正确的是()。

A、扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C、在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D、个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税

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答案解析：选项A：应由纳税人予以补缴；选项B：暂免征收个人所得税；选项D：应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

某果酱生产企业系增值税一般纳税人,2019年3月由于管理疏忽,外购已抵扣进项税额的鲜果变质,共发生损失的账面成本70000元,其中从农场购入鲜果损失40000元,其他30000元损失的鲜果系从水果经销公司(系增值税一般纳税人)购入,则该企业《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)的第14项“进项税额转出”栏应填写()元。

A、9100

B、11077.01

C、7444.44

D、13292.77

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答案解析：进项税额转出=40000÷（1-10%）×10%+30000×10%=7 444.44（元）。

下列各项中,不属于税收政策运用方面的咨询的是()。

A、税收政策条款的理解及执行要点

B、减免税政策和征免界限的划分

C、计税、缴税、减税、免税相关的会计处理

D、税款计算方法的确定

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答案解析：选项C属于涉税会计处理的咨询。

位于市区的某商业企业2010年4月购置一栋办公楼,支付价款8000万元(不包括相关税费),支付契税240万元。2016年4月将该办公楼转让,取得收入10000万元,签订了产权转移书据,转让时该办公楼已提折旧400万元,经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为11200万元,成新度折扣率为74.9%,支付评估费11.2万元,支付与转让相关的税金及附加110万元(不含印花税)。该企业能够提供相应的税

A、440.5

B、445.5

C、450.5

D、455.5

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答案解析：扣除项目金额=11200×74.9%+110+10000×0.5‰+11.2=8388.8+110+5+11.2=8515（万元）
增值额=10000-8515=1485（万元）
增值率=1485÷8515×100%=17.44%，适用税率300%
应缴纳土地增值税=1485×30%=445.5（万元）。

下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法,不正确的是()。

A、个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除

B、个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C、个体工商户发生的合理的劳动保护支出,准予扣除

D、个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的,可以直接在税前扣除

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答案解析：个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。

根据个人所得税的有关规定,下列表述错误的是()。

A、实行核定征税的个人独资企业投资者,可以享受个人所得税的优惠政策

B、年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税

C、纳税人若采取邮寄方式申报纳税,以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴,由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补

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答案解析：实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。