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下列关于营业税计税依据的说法,正确的是()。

A、单位销售自建建筑物,以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B、试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的,以取得的全部收入为计税营业额

C、勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的,以取得总包收人为计税营业额

D、纳税人从事装饰劳务的,以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额

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答案解析：选项A，纳税人销售自建建筑物，应以取得的全部价款和价外费用为计税营业额。选项B，试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。选项C，勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入减去支付给其他单位的勘察设计费后的余额为计税营业额。

2010年某工业企业销售已使用过的库房,取得现金收入1400万元,该库房建造后最初人账原值900万元,已提折旧300万元。该企业上述业务应纳营业税()万元。

A、20

B、30

C、32.50

D、70

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答案解析：该企业上述业务应纳营业税＝1400×5％ ＝70（万元）

下列企业改制重组行为中,需要缴纳契税的是()。

A、对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

B、企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

C、对国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份85%以上的,对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

D、破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后,非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,同时没有安置破产企业的员工

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答案解析：企业破产后，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋归属但没有安置破产企业的员工的，全额征收契税。

当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税()万元。

A、86.50

B、173.02

C、176.42

D、262.36

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答案解析：销项税额＝[600＋9.36÷（1＋170－／0）]×17％＋100×250×400÷10000×17％＝273.36（万元）进项税额＝100×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋68＋300×3％＋8×7％＋93.5－ 20×17％＝186.86（万元）当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税＝273.36－ 186.86＝86.5（万元）

关于契税纳税义务发生时间,下列表述中正确的是()。

A、纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B、纳税人办妥土地、房屋权属变更登记手续的当天

C、纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内

D、纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的7日内

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答案解析：契税纳税义务发生时间，是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。选项C为纳税期限。，

下列属于生产性生物资产的是()。

A、薪炭林

B、存栏待售的牲畜

C、防风固沙林

D、水土保持林

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答案解析：存栏待售的牲畜属于消耗性生物资产；防风固沙林和水土保持林属于公益性生物资产；薪炭林属于生产性生物资产。

某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司(为增值税一般纳税人)、安装公司和维护公司。2010年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元,购进货物取得增值税专用发票,注明价款360万元、增值税61.2万元;安装公司取得安装收入140万元;维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司4月应纳增值税、营业税共计()万元。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣)

A、82

B、80.8

C、101.6

D、108.8

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答案解析：应纳增值税、营业税共计＝800×17％－61.2＋140×3％＋60×5％＝82（万元）

某股份有限公司2009年度取得如下经营收入:饮食服务收入150万元,其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元;住宿服务收入200万元,网吧收入80万元;7月1日,台球馆开业,至年底取得收入40万元;美容美发、中医按摩收入70万元。假设当地规定娱乐业中网吧营业税率20%、台球馆营业税率5%。则该公司2009年应纳营业税()万元。

A、40

B、32.75

C、38.75

D、39

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答案解析：应纳营业税＝150×5％＋200×5％＋80×20％＋40×5％＋70×5％＝39（万元）

某商业银行2008年第三季度向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买入价为780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括:工本费2万元)。2008年第三季度该商业银行应纳营业税()万元。

A、24.85

B、24.95

C、63.7

D、63.95

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答案解析：2008年第三季度该商业银行应纳营业税＝（400＋5）×5％＋（860－780）×5％＋14×5％＝24.95（万元）