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应纳增值税为()元。
A、56026.51
B、36026.51
C、24077.51
D、35856.51
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答案解析：应纳增值税＝70511.51－ 26434－ 20000＝24077.51（元）
甲企业9月份的销项税额为()万元。
A、85
B、34
C、136
D、141.78
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答案解析：甲企业9月份的销项税额＝[600×50％＋234÷（1＋17％）]×17％＝85（万元）
应纳消费税为()元。
A、29763.07
B、124432.07
C、47761.9
D、48763.07
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答案解析：应纳消费税＝｛20×10000＋1170／（1＋17％）＋22×5000＋[（10000×20＋5000×22）／（ 10000＋5000）]×（3000＋500）｝×10％＋[20000×（1＋10％ ）／（1－ 30％）]×30％＝47761.9（元）
允许抵扣的进项税额为()元。
A、14485
B、15335
C、14655
D、26434
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答案解析：允许抵扣的进项税额＝50000×17％＋70000×170－／0＋（500＋700）×7％＋（40000－ 5000）×170－／0＝26434（元）
销售已使用过的设备应纳的增值税为()元。
A、3000
B、9000
C、2830.19
D、961.54
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答案解析：销售已使用过的设备应纳的增值税＝[50000／（1＋4％）]×4％ ÷2＝961.54（元）
某企业2011年自行计算的会计利润总额为300万元,通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批,该批产品公允价值(不含税)120万元,成本100万元,企业只将成本计入营业外支出,增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2011年应纳企业所得税为()万元。
A、101.1
B、110.1
C、96.67
D、96.61
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答案解析：公益性捐赠根据会计利润的12％计算扣除限额。但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。实际捐赠支出＝100＋120×17％＝120.4（万元）正确的会计利润＝300－120×17％＝279.6（万元）捐赠的扣除限额＝279.6×12％＝33.55（万元）税前准予扣除的捐赠支出是33.55万元。视同销售对应纳税所得额的影响＝120－100＝20（万元）该企业2011年应纳企业所得税＝（279.6＋120
甲企业2010年12月搬迁至A市,在A市购置新建办公楼,该楼占用土地3500平方米,2011年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米,由于搬迁,该房屋不再使用,已申请免税)进行改修租赁,当月收到一年租金40万元,A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元,甲企业2011年应交纳的土地使用税是()元。
A、11000
B、31000
C、21000
D、32000
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答案解析：自2004年7月1日起，企业搬迁后原厂房不使用的土地，免征土地使用税，免税额由企业在申报时自行计算扣除；上述土地开始使用时，应从使用次月起自行计算申报交纳土地使用税。该企业2011年应该缴纳的土地使用税＝3500×4＋3000×4×7/12＝21000（元）
下列各项中,可以免征城镇土地使用税的是()。
A、林业系统的森林公园
B、名胜古迹场所设立的照相馆用地
C、公园内设立的影剧院用地
D、中国农业银行及所属分支机构自用的土地
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答案解析：林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税；中国人民银行总行及所属分支机构自用的土地，可以免征城镇土地使用税。
房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列处理方法不正确的是()。
A、企业单独建造的停车场所,应作为公共配套设施进行处理,利用地下基础设施形成的停车场所,作为成本对象单独核算
B、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%
C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用
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答案解析：企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理。
某生产企业2011年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元,开具普通发票取得的销售额1170万元,当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元,业务宣传费175万元)。计算应纳税所得额时,准许扣除的销售费用为()万元。
A、855
B、885
C、880
D、900
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答案解析：广告宣传费扣除标准＝（4000＋1170÷1.17）×15％＝750（万元），实际发生＝620＋175＝795（万元），超标准45万元，准许扣除的销售费用为900－45＝855（万元）