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根据土地增值税的有关规定,下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的有()。

A、取得土地使用权所支付的金额是指纳税人取得土地使用权支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和

B、以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的土地出让金

C、以出让方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用

D、以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用

E、以行政划拨方式取得土地使用权的,为缴纳的有关费用

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答案解析：以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金；以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款。

下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有()。

A、出售新房屋及建筑物的

B、出售旧房屋及建筑物的

C、虚报房地产成交价格的

D、成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

E、提供扣除项目金额不实的

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答案解析：税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格确定转让房地产收入、扣除项目的金额：出售旧房及建筑物的；隐瞒、虚报房地产成交价格的；提供扣除项目金额不实的；转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

烟叶税的征税范围包括()。

A、采摘烟叶

B、晾晒烟叶

C、烤烟叶

D、烟丝

E、卷烟

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答案解析：烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。

以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。

A、对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税

B、个人转让限售股,以每次转让的全部收入为应纳税所得额,不扣除任何费用

C、个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,其成本费用一律不得扣除

D、限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

E、个人转让境内上市公司公开发行的股票所得,免征个人所得税

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答案解析：个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额；个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的15%作为限售股成本原值和合理税费。

下列各项行为中,可以免征土地增值税的有()。

A、企业与企业之间的房地产交换

B、私营企业的房地产评估增值

C、无力偿还借款,以房屋抵债

D、双方合作建房,建成后分房自用的

E、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

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答案解析：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换，无力偿还借款，以房屋抵债，没有免征土地增值税的规定。

关于资源税申报与缴纳的说法,正确的有()。

A、跨省开采的,下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B、扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向开采地主管税务机关缴纳

C、纳税人应纳的资源税,应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D、不定期开采矿产品的纳税人,可以按次计算缴纳资源税

E、纳税人在本省范围内开采应税资源,纳税地点需要调整的,由省人民政府决定

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答案解析：选项A，纳税人跨省开采资源税应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税；选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳；选项E，纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。

下列收入中,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有()。

A、个人取得特许权经济赔偿收入

B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E、出版社专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入

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答案解析：出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

下列所得中,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

A、编剧从任职单位取得的剧本使用费

B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

D、出版社的专业作者撰写,编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的所得

E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

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答案解析：从2002年5月1日起编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得，选项A不符合题意；出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税，选项D不符合题意；选项B、C、E，均属于税法明确作为工资薪酬项目征税的所得，符合题意。

甲企业将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业,乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业,当地契税税率3%,则下列说法正确的有()。

A、丙企业缴纳契税0.9万元

B、丙企业缴纳契税1.2万元

C、乙企业缴纳契税0.9万元

D、乙企业缴纳契税0.84万元

E、甲企业缴纳契税0.84万元

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答案解析：乙企业按评估作价入股金额计算契税=30×3%=0.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税=40×3%=1.2（万元）

关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。

A、一般情况下,个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B、从境外取得所得的个人,应由税务机关确定纳税地点

C、在两处或两处以上取得工资的,应向所得来源地的税务机关申报纳税

D、由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人,由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

E、在中国境内几地工作的临时来华人员,应以税法规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税日期的,即在该地申报纳税

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答案解析：选项B，从境外取得所得的，应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。选项C，纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。