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下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有()。

A、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B、保险企业超过限额的手续费及佣金支出

C、业务招待费超过税法规定标准的部分

D、烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

E、公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

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答案解析：A选项，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；D选项，广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外对于烟草企业的烟草广告费不得在税前扣除，非烟草广告可以在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有()。

A、实行简易征收办法

B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C、一般不得抵扣进项税额

D、一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人

E、非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

正确答案：题库搜索,干部网络助理WenXin：xzs9523

答案解析：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，按简易方法计算，即按销售额和规定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时，销售货物也不得自行开具增值税专用发票。对于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票，除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人，而小规模纳税人是可以转为一般纳税人的。

下列有关进口货物税收优惠的说法,正确的有()。

A、因品质不良,由进口货物的发货人免费补偿的相同货物,进口时照常征收进口环节增值税和消费税

B、进口环节增值税税额在人民币50元以下的一票货物,免征进口环节增值税

C、在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税

D、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税

E、经海关批准暂时进境的盛装货物的容器,在进境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金的,可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税,并应当自进境之日起3个月内复运出境

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答案解析：选项A，因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或者更换的相同货物，进口时不征收进口环节增值税和消费税；选项E，经海关批准暂时进境的盛装货物的容器，在进境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境。

根据规定,税务机关可以在一定范围内进行税务检查,下列符合规定的有()。

A、经县以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款

B、到纳税人的生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

E、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

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答案解析：选项A正确的说法是：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款；选项B正确的说法是：到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，但不能到纳税人的生活场所检查。

下列项目中属于营改增试点的“现代服务”征税范围的有()。

A、装卸搬运服务

B、商务辅助服务

C、鉴证咨询服务

D、航空运输的干租业务

E、公路运输服务

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答案解析：公路运输服务属于营改增中的交通运输业。

计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有()。

A、取得土地使用权所支付的金额

B、土地征用及拆迁补偿费

C、超过国家的有关规定上浮幅度的利息

D、超过贷款期限的利息部分

E、加罚的利息

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答案解析：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

某公司购买写字楼时应缴纳的税金有()。

A、土地增值税

B、契税

C、营业税

D、城市维护建设税

E、印花税

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答案解析：选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，契税、印花税为承受方缴纳。

下列关于个人所得税的说法中正确的有()。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

C、房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

D、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

E、房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

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答案解析：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与表弟征收个人所得税。

下列关于税收规定说法不正确的有()。

A、欠缴税款在3万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前,应当向税务机关报告

B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,税务机关可以依法行使撤销权

C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的,税务机关可以依法行使代位权

D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,税务机关均可依法行使撤销权

E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法行使撤销权

正确答案：题库搜索,法宣在线帮手薇Xin(xzs9529)

答案解析：欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权。欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权。欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。

一般纳税人发生的下列应税行为中适用6%税率的有()。

A、提供文化体育业服务

B、提供娱乐服务

C、销售不动产

D、租赁不动产

E、转让土地使用权

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答案解析：销售不动产、租赁不动产和转让土地使用权的适用税率为11%。