题目来源于：华医网题库（https://www.gongxuke.net/）

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。

A、财产租赁所得

B、退休工资

C、保险赔款

D、国债利息

正确答案：题库搜索

答案解析：选项BCD属于个人所得税的免税项目。

根据企业所得税法律制度的规定,下列有关非居民企业的表述中,正确的是()。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业；（2）选项B：只要在境内成立，即为居民企业。

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应当缴纳消费税的是()。

A、商场销售卷烟

B、商场销售白酒

C、商场销售金银首饰

D、商场销售高档化妆品

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）“商场销售”属于零售环节；（2）只有“金银铂钻”在零售环节征收消费税。

根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应缴纳个人所得税的是()。

A、加班工资

B、独生子女补贴

C、差旅费津贴

D、国债利息收入

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）选项A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得；（2）选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税；（3）选项D：国债利息收入属于免税项目。

某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

正确答案：题库搜索

答案解析：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。

根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是()。

A、个体工商户的生产、经营所得

B、工资、薪金所得

C、利息、股息、红利所得

D、劳务报酬所得

正确答案：题库搜索

答案解析：

某个人独资企业2009年度销售收入为272000元,发生广告费和业务宣传费50000元,根据个人所得税法律制度的规定,该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。

A、30000

B、38080

C、40800

D、50000

正确答案：题库搜索

答案解析：该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高限额=272000×15%=40800（元），实际发生额50000元，只能在税前扣除40800元。

根据个人所得税法律制度的规定,对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。这个一定期限指的是()。

A、1年以上

B、3年以上

C、2年以上

D、5年以上

正确答案：题库搜索

答案解析：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定,个人转让房屋所得应适用的税目是()。

A、财产转让所得

B、特许权使用费所得

C、偶然所得

D、劳务报酬所得

正确答案：题库搜索

答案解析：个人转让房屋所得属于财产转让所得，适用“财产转让所得”税目征收个人所得税。

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。

A、劳动分红

B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金

D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得

正确答案：题库搜索

答案解析：（1）选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；（2）选项B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；（3）选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。