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居民企业实际发生的下列支出中,在计算企业所得税时,可以加计扣除的是()。
A、广告费
B、非银行企业内营业机构之间支付的利息
C、企业支付给残疾职工的工资
D、环保专项资金
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答案解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。广告费和业务宣传费当年未扣完的可以结转以后年度扣除，但不能加计扣除。环保专项资金可以在税前扣除，但是没有加计扣除的规定。
王五2018年3月购置小轿车一辆,排量1.6升,2018年8月为儿子王小五购置摩托车一辆(以王五名义进行登记),已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证,当地1.6升小轿车单位税额为每年480元,摩托车单位税额每年60元,则2018年王五需要申报缴纳的车船税为()元。
A、360
B、425
C、180
D、505
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答案解析：购置的新车船，车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
计算公式为：应纳税额=年应纳税额÷12×应纳税月份数。
当年应纳车船税=480÷12×10+60÷12×5=425（元）
某合资企业2018年接受一家国有企业的投资,以房产投资入股,房产的市场价格为50万元,该合资企业还于2018年以自有房产与另一公司交换一处房产,支付差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元,按当地规定契税税率为5%。2018年该合资企业共计应缴纳的契税为()万元。
A、7.5
B、12.5
C、15
D、17.5
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答案解析：房产投资入股、交换，土地使用权转让等行为均属契税征收范围。国有土地使用权出让、房产投资转让的以成交价作为计税依据，土地使用权交换、房屋交换，以差额作为计税依据。该合资企业共计应缴纳的契税=（50+200+100）×5%=17.5（万元）
下列各项,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是()。
A、个人独资企业的投资者以独资企业资金进行个人消费
B、股份制企业以盈余公积转增股本,个人股东获利部分
C、股份制企业的个人投资者以该企业的资金进行个人消费
D、股份制企业的个人投资者从该企业借款,超过12个月仍未归还的借款
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答案解析：理解性考题。选项BCD按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。
2018年政府有关部门批准向某企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元,按当地规定契税税率为3%。2018年该企业共计应缴纳的契税为()万元。
A、16.1
B、3
C、18
D、3.66
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答案解析：出让国有土地使用权的，其契税计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。应纳税额=（100+10+12）×3%=3.66（万元）
下列各项所得,不征收个人所得税的是()。
A、个人的房屋租赁所得
B、个人根据遗嘱继承房产的所得
C、外籍个人取得的现金住房补贴所得
D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
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答案解析：房屋产权无偿赠与的当事双方不征收个人所得税的三种情况主要包括：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
张先生2015年第一次行权时应缴纳的个人所得税为()元。
A、360
B、432
C、1200
D、1500
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答案解析：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量，应纳税额=（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额/规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数。张先生2015年第一次行权时应缴纳的个人所得税=（9.6-6）×4000÷12×3%×12=432（元）。
2015年A机构第一季度应分摊预缴企业所得税()万元。
A、150
B、125
C、100
D、50
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答案解析：汇总纳税企业应预缴的税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，50%由总机构分摊缴纳。A机构第一季度应分摊预缴企业所得税=1000×50%×25%=125（万元）。
某船运公司2018年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。净吨位不超过200吨的适用税额每吨3元。净吨位201~2000吨的适用税额每吨4元,该公司2018年度应缴纳的车船税为()元。
A、61000
B、76000
C、75450
D、77000
正确答案：题库搜索,小助理Weixin:(xzs9529)
答案解析：该船运公司2018年应缴纳的车船税=20×750×4+2×150×3×50%+6×1500×4×5÷12=75450（元）
根据企业所得税的相关规定,林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是()。
A、10年、3年
B、10年、5年
C、20年、3年
D、20年、5年
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答案解析：林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是10年、3年。