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某居民企业2015年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房,借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造,2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用,12月1日进行工程结算,2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限

A、30

B、42

C、150

D、186

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答案解析：向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8%÷12×2=24（万元）；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30（万元）。

张先生出售房屋应缴纳的个人所得税为()元。

A、300000

B、325600

C、340000

D、341580

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答案解析：财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。张先生出售房屋应纳个人所得税税额=（350-150-15-0.01-2.2-12）×10000×20%=341580（元）。

2015年1月境外某公司在中国境内设立一代表处,该代表处2015年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元;2015年2月购买境内乙上市公司股票,2015年6月获得乙公司分配的股息收入60万元,2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、25

B、10

C、15

D、40

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答案解析：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益；本题该代表处购买境内乙上市公司股票持有不足12个月，所以不适用免税规定，应按规定纳税。
2015年该境外公司在我国应纳企业所得税税额=（100+6

下列车船中,以整备质量每吨作为车船税计税标准的是()。

A、载客汽车

B、三轮汽车

C、船舶

D、拖船

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答案解析：以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

下列关于个体工商户计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。

A、个体工商户代其从业人员负担的税款,可以作为成本在税前据实扣除

B、个体工商户按照规定缴纳的摊位费,不得在税前扣除

C、业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费,按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费

D、个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出,不得在税前扣除

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答案解析：选项A：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项B：个体工商户按照规定缴纳的摊位费可以在税前扣除；选项D：个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除。

下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法,正确的是()。

A、支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除

B、生产经营费用、个人家庭费用难以分清的,60%视为生产经营费用准予扣除

C、公益性捐赠,不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D、个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除

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答案解析：选项A：个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个人所得税时扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

根据契税现行政策的规定,下列表述不正确的是()。

A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B、企业将一处房产转让给某事业单位用于办公,此转让行为免征契税

C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税

D、国有控股公司以部分资产投资组建新的公司,持股比例为80%,则新建的公司承受国有控股公司的土地时,免征契税

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答案解析：对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属免征契税。

居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2018年6月经当地有关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%,下列表述中正确的是()。

A、居民甲应缴纳契税1万元

B、居民乙应缴纳契税1万元

C、居民甲应缴纳契税10万元

D、居民乙应缴纳契税10万元

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答案解析：抵债房屋的价值=180+20=200（万元），所以由甲企业缴纳契税=200×5%=10（万元）

车辆适用的车船税税率形式是()。

A、定额幅度税率

B、超额累进税率

C、超率累进税率

D、比例税率

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答案解析：车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准。

张先生取得的利息、股息收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、230

B、280

C、330

D、480

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答案解析：个人取得的储蓄存款利息、国债利息免征个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。张先生取得的利息、股息收入应缴纳个人所得税=（900+1000×50%）×20%=280（元）。