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以下关于土地增值税的表述中,正确的有()。
A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的,应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币
B、税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%
C、房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的,在计算应纳土地增值税时,可以加计扣除
D、纳税人既建普通住宅,又建别墅销售的,应该分别计算增值额
E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用,不得在计算土地增值税时扣除
正确答案：题库搜索,考试助手微-信(xzs9529)
答案解析：税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1％;取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除。
经财政部批准,下列情况可以免征房产税的有()。
A、中国人民银行所属分支机构自用的房产
B、房产开发企业建造商品房出售前已使用的房产
C、房屋大修停用8个月的房产
D、施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋
E、铁道部所属铁路运输企业自用房产
正确答案：题库搜索,考试助理薇-信【xzs9519】
答案解析：行使国家行政管理职能的中国人民银行总行（包括外汇管理局）所属分支机构自用的房产免征房产税，所以，选项A是正确的。房产开发企业建造的商品房，没有出售前自用的，应该依法计算缴纳房产税，所以，选项B不正确；房屋大修停用超过半年的，大修期间可以免征房产税，所以，选项C正确；施工期间自用的工地临时用房、铁道部所属企业自用房产免征房产税，所以，选项DE正确。
下列对法人转让房地产纳税地点的说法正确的有()。
A、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在受让人机构所在地税务机关申报纳税
C、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
E、转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,由税务机关确定纳税地点
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答案解析：纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
土地增值税规定,下列情形中()应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。
A、成片受让土地使用权后,分期分批开发、转让房地产的
B、预售方式转让房地产的
C、赊销旧房地产的
D、分期收款销售房地产的
E、按揭方式销售房地产的
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答案解析：税法规定，两种经营方式采取先按预征率预征，然后清算的办法：纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产的；纳税人采取预售方式出售商品房。
下列房产中,应免征房产税的有()。
A、军队空余房产租赁收入
B、老年服务机构自用的房产
C、大修导致连续停用3个月房屋
D、对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局所属分支机构自用的房产
E、信托投资公司自用的房产
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答案解析：选项C，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税；选项E，信托投资公司自用的房产，要按规定征收房产税。
下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有()。
A、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
C、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的
E、设置账簿,但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的
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答案解析：房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清
以下关于土地增值税税收优惠的表述中,正确的有()。
A、因城市市政规划需要,纳税人自行转让房地产的,免征土地增值税
B、2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税
C、纳税人建造普通标准住宅出售的,免征土地增值税
D、企业转让旧房作为经济适用房房源且增值税额未超过扣除项目的20%,免征土地增值税
E、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过20%的,减半征税
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答案解析：选项C、E，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20％的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和20％的，应就其全部增值额按规定计税。
某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值4000万元,公司占用房产价值2000万元。2011年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2011年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担生‘产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料,下列说法
A、政府机关免征房产税
B、政府机关应纳房产税18万元
C、甲公司应纳房产税17.76万元
D、甲公司应纳房产税7.68万元
E、该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元
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答案解析：政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税＝150×12％＝18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税＝2000×70％×（1－20％）×1.2％＋2000×30％×（1－20％）×1.2％×7÷12＋8×12％＝17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税＝18＋17.76＝35.76（万元），所以选项E正确。
基建工地的临时办公室、食堂,根据房产税的规定,说法正确的有()。
A、施工期间免征房产税
B、施工期间减半征收房产税
C、施工期间全额征收房产税
D、工程结束后,转让给基建单位的免征房产税
E、工程结束后,转让给基建单位的从接收的次月起缴纳房产税
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答案解析：在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间均免征房产税，但施工结束后，转让给基建单位的，应当征收房产税。
下列房产属于免征或不征房产税的有()。
A、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业的生产用房
B、房地产开发企业开发待售的商品房
C、纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分
D、个人所有的营业用房
E、国家外汇管理局所属分支机构自用的房产
正确答案：题库搜索,公需课助手微Xin【xzs9519】
答案解析：纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分，要按规定征收房产税；个人所有的营业用房或出租等非自用的房屋，均应当依照有关规定征收房产税。