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2015年4月份张先生就其工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为()元。

A、275

B、245

C、325

D、435

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答案解析：独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。2015年4月张先生应纳个人所得税税额=（7000+300-3500）×10%-105=275（元）。

某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为()元。(2015年回忆版)

A、0

B、25

C、30

D、35

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答案解析：个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

某外商投资企业的外籍雇员2015年5月工资收入12000元,雇主负担其工资所得税税款的30%。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为()元。

A、941.49

B、1157.38

C、1143.98

D、1196.47

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答案解析：应纳税所得额=（12000-4800-555×30%）÷（1-20%×30%）=7482.45（元）
应缴纳个人所得税=7482.45×20%-555=941.49（元）

计算合伙企业生产经营所得时,允许个人所得税前扣除的项目是()。

A、支付的工商业联合会会费

B、投资者个人缴纳的个人所得税

C、纳税年度年末合伙企业留存的利润

D、每个季度按分配协议分配给合伙人的股利

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答案解析：（1）合伙企业按照规定缴纳的工商管理费、工商业联合会会费按照实际发生数扣除；
（2）投资者个人缴纳的个人所得税，合伙企业分配给投资者的股利，以及企业留存的利润，在计算个人所得税时不得扣除。

甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由甲企业提供,另外甲企业向乙企业收取加工费30万元;与丙企业签订合同,原材料金额40万元由丙企业提供,丙企业向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税()元。

A、120

B、200

C、320

D、350

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答案解析：该加工业务甲企业应缴纳印花税=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

中国公民张先生2015年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资2800元和3600元。张先生2015年6月应纳个人所得税税额为()元。

A、295

B、430

C、185

D、135

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答案解析：按照规定，个人分别取得派遣单位和雇佣单位的工资收入时，支付工资各方首先应代扣代缴个人所得税；然后个人将两处工资合并计算应纳税额与代扣代缴数额进行比较，多退少补。张先生每月应缴纳个人所得税税额=（2800+3600-3500）×10%-105=185（元）

下列情形中,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的是

A、税务师审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据,以至于无法对涉税事项发表审核意见

B、部分涉税事项因审核范围受到限制,不能获取充分、适当的证据,虽然影响较大,但不至于出具无法表明意见的鉴证报告

C、税务师已经按照规定制定的有关业务准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制

D、税务师发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果

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答案解析：选项A：税务师应当出具无法表明意见的鉴证业务报告；选项C：税务师应当出具无保留意见的鉴证报告；选项D：税务师应当出具否定意见的鉴证业务报告。

B先生7月份来源于Hawk公司的收入应缴纳个人所得税()元。

A、3245

B、6130

C、6245

D、7370

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答案解析：雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。
B先生7月份应缴纳个人所得税=（7000+30000-3500）×25%-1005=7370（元）。

C先生2015年应缴纳个人所得税()元。

A、56540

B、106540

C、145550

D、160250

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答案解析：C先生2015年工资、薪金所得应缴纳个人所得税=[（9000-3500）×20%-555]×12=6540（元）；
纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
C先生取得公司无息贷款50万应缴纳个人所得税=50000

D先生2015年全年收入应缴纳个人所得税()元。

A、7150

B、5590

C、10900

D、13510

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答案解析：D先生工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（5000-3500）×3%×12=540（元）；
【提示】在标准内的交通补贴不计征个人所得税；超过标准的部分应并入当月工资薪金收入计征个人所得税。（教材未收录）
D先生个体工商户的生产、经营所得应缴纳个人所得税=（200000+3000×12-3500×12-150000）×20%-3750=5050（元）；
D先生2015年共应缴纳个人所